预算管理是现代企业经营过程中的必要管理手段，完善的预算管理制度能够使企业在开展各项工作中更具计划性，提高企业管理水平，保证经营决策的顺利实施，最终实现企业收益最大化。

编制预算的通知 之 三

摘要：在预算起点问题上，学术界存在不同观点。现代企业应以战略财务计划为起点。这一新观点对于密切预算与战略财务计划的关系，执行战略财务计划，实现财务战略，提升企业管理水平具有重要现实意义。

关键词：预算；起点；战略财务计划

关于预算起点，目前学术界存在着生产起点观、销售起点观、利润起点观、不同阶段不同起点观。这些观点是与过去不同经济环境相适应的。立足于当今已经发生变化的经济环境，现代企业的预算起点是什么？对此，提出一个新观点：应以战略财务计划作为现代企业预算编制的起点。

一、各种预算编制起点观点评述

预算观念的形成有赖于经济环境，有赖于经济体制和所有制结构。第一种观点是与计划经济体制和国家所有制相适应的。1980年以前，我国国家代表全民拥有生产资料，实行计划经济体制，企业之间的供需、生产者和消费者之间的供需是通过国家计划部门统一调配实现的，而不是通过市场，企业只是执行国家指令的“生产车间”。在供给短缺的条件下，生产的产品都能销售出去，生产决定销售。因而类似于预算的“生产技术财务计划”编制的起点是生产。

第

二、三种观点是与工业经济时代的市场经济相适应的。在市场经济的条件下，企业生产经营活动受到市场的约束。销售决定生产，生产决定设备、材料采购和人员聘用，进而决定筹资与投资，因而第二种观点认为预算编制的起点是销售。销售起点观基于两个重要假设：销售是利润的唯一限制因素，销售与利润的增减变动是一致。但是，销售并非利润的唯一约束因素，二者变动有时也不一致。现实中，存在着销售价格低于成本的情况，如外贸企业亏本出口；也存在企业成本费用因控制不佳而造成利润偏低或亏损的情况，因销售起点观隐含的假设是不准确的，销售起点观亦不科学。第三种观点主张以利润为起点编制预算是基于销售起点观的假设在现实中不成立而提出的。笔者认为，作为预算编制起点应该具有这样的特征：从起点出发按照内在逻辑性进行推导，应该能涉及经营预算、专门预算、财务预算等所有的预算。利润是企业生产经营活动的成果，以利润为起点编制预算只能涉及生产经营活动，由于投资活动和筹资活动不影响当年的利润，所以以利润为起点的预算无法将这两种活动的预算包容进去。也可以说，以利润为起点编制预算基于没有筹资、投资活动的假设。笔者认为这是工业经济时代的产物。在工业经济时代，经济生活节奏还不够快，企业的筹资、投资活动不多，假设不存在筹资、投资活动还大致符合现实。另外，在工业经济时代，企业所处环境变化慢，产品生产周期短、更新换代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽视长远利益，可以将当期利润作为财务管理的目标，进而作为预算编制的起点。在以销售作为利润的唯一约束因素时，可以销售为预算编制的起点。因此可以说，利润起点观、销售起点观都是工业经济时代的产物。

关于第四种观点，笔者认为，在相同经济大环境下，同一企业预算编制起点只有一个，然而不同起点观将预算管理的重点与起点等同起来，实际上二者具有很大的差别。起点是预算编制起始点，而重点则是预算管理中的重要或主要的部分。

二、现代企业预算编制应以战略财务计划为起点

在现代知识经济条件下，技术更新加速，企业所处环境变动剧烈，企业投资活动日益增多；在发达资本市场条件下，带动企业的筹资活动也日渐增多，再假设企业没有投资、筹资活动则是脱离现实的。当年投资、筹资活动的安排分别通过投资预算、筹资预算进行。预算起点应该站在包括投资预算、筹资预算的所有预算整体角度考虑。以利润作为编制预算起点是基于没有投资预算、筹资预算的前提下而提出的。而在投资预算、筹资预算的情况下，预算编制的起点显然不能再是利润。从现实情况看，现代企业不再看重眼前利润，而日益重视长远利润，有时为了长远利益而放弃眼前利润，甚至忍受眼前的亏损。因而财务管理的目标不再是利润，而是企业价值最大化。再以利润作为出发点编制预算显然存在缺陷。

那么，现代企业预算编制的起点到底是什么？预算是一个财务控制系统，它与财务控制的其他方面存在着密切联系。为了避免只见树木、不见森林的缺陷，应将预算置于整个企业财务控制大系统中考察其编制起点。预算是企业财务控制动态模式中的一个环节。

在现代知识经济条件下，企业所处的环境变动加剧，产品更新换代频繁，企业不得不从长计议，注重战略管理。首先，从财务角度考虑，企业需要制定财务战略，而后根据财务战略制定战略财务计划，以保证财务战略的实现。其次，战略财务计划是执行财务战略而决定实施的、主要对未来项目投资做出的安排。如果说财务战略是财务控制的总体方向，那么战略财务计划便是朝这一方向前进的路线，没有这条路线，企业就像航海的船一样容易迷失方向。战略财务计划的时间是3年、5年、xx等，具体年限可根据企业集团具体情况确定。第三，在战略财务计划的时间框架内，可编制责任中心预算。如果没有战略财务计划的时间框架，而直接编制预算，则会强迫企业在预算阶段考虑大量的战略问题，这样可能产生信息过载、对战略方案考虑不周、忽视一些选择等问题，从而严重影响资源分配决策的质量，因此战略财务计划不可缺少，每年预算编制必须从战略财务计划开始。所以笔者从财务控制动态模式角度考虑，认为战略财务计划是编制预算的起点。企业应根据战略财务计划中投资、筹资长远安排，编制投资预算、筹资预算；根据战略财务计划中对经营活动的长远安排，结合现实情况，确定下一年度目标利润，编制经营预算；最后根据投资预算、筹资预算和经营预算，编制财务预算。

以战略财务计划为起点编制预算，可以从国外有关学者的论述中得到印证。美国的罗伯特N·安东尼、维杰伊·戈文达拉扬在合著的《管理控制系统》一书中写道：战略计划在预算编制之前，并给每年制定预算提供一个框架；预算的目的之一是为战略计划作进一步的安排。

强调以战略财务计划为起点编制预算具有重要现实意义。一是有利于密切预算与战略财务计划的关系，真正执行战略财务计划。从心理学的角度进行分析，人具有满足目前需要的冲动，表现在财务方面，则倾向于当前利益，特别是在事务繁忙的情况下，往往忽视更为重要的未来计划。强调以战略财务计划为起点编制预算，则可以强迫企业做出长远计划，通过预算将战略财务计划落到实处，避免战略

，

财务计划成为空中楼阁的情况发生。二是有利于增强我国企业的竞争力。在现实经济条件下，企业的竞争已经转移到战略的竞争，谁的战略正确，谁在商战中获胜的把握就大。我国已经加入WTO，已经融入世界经济的大潮，企业必须重视财务战略、战略财务计划。以战略财务计划为起点编制预算，可以促使企业制定发展战略和战略财务计划，提升企业的管理水平，增强竞争力。三是可弱化经营者的自利行为。从战略财务计划开始编制预算，将经营者预算行为约束在战略财务计划的框架下，可防止其为了私利而突破战略财务计划，从而在信息不对称情况下能够某种程度地约束经营者的自利行为。

参考文献：

[1]罗伯特N·安东尼，维杰伊·戈文达拉扬（许锐、牛国锋、彭玉辉译）。管理控制系统[M].北京：机械工业出版社，1999.

[2]于增彪，梁文涛。现代公司预算编制起点问题的探讨———兼论公司财务报告的改进[J].会计研究，xx，（3）。

编制预算的通知 之 四

财务管理对任何企业来说都是至关重要的一项任务，而资金预算编制工作则是财务管理的核心。资金预算编制工作计划是为了确保企业充分利用和有效管理资金资源，为各种活动提供必要的财务支持。本文将详细介绍资金预算编制工作计划的具体内容和流程，以确保企业能够高效地进行财务规划和预算管理。

一、背景分析

我们需要进行背景分析，包括企业的财务状况、经营目标和市场环境等。这些信息将有助于我们制定合理的财务目标和预算计划。

二、确定预算的内容和范围

我们需要确定预算的内容和范围。这包括各个财务方面的预算，如资本预算、运营预算、成本预算、收入预算等。同时，我们还需要确定预算的时间范围，如年度预算、季度预算或月度预算。

三、制定预算编制的流程和时间表

在制定资金预算编制工作计划之前，我们需要制定一个明确的预算编制流程和时间表。预算编制流程一般包括以下几个阶段：

1. 数据收集和分析阶段：在这个阶段，我们需要搜集和分析与预算编制有关的数据，如历史财务数据、行业数据、市场数据等。

2. 预算编制和分配阶段：根据数据分析的结果，我们需要制定具体的预算编制方案，并将预算分配给各个部门和项目。

3. 预算审核和调整阶段：在完成预算编制和分配后，需要对预算进行审核和调整，以确保预算的合理性和可行性。

4. 预算执行和监控阶段：在预算实施过程中，需要进行预算执行和监控，及时处理预算执行中的问题和风险。

五、沟通和协调

资金预算编制工作计划的成功实施离不开各个部门和员工的积极参与和协调配合。因此，在制定计划时，需要明确沟通和协调的方式和频率。可以通过开会、工作报告、邮件等方式进行沟通，确保各方对预算计划的理解和认可。

六、监督和评估

为了确保预算计划的有效实施，我们还需要建立相应的监督和评估机制。这包括定期对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现和解决问题，以及对预算执行结果进行总结和分析，为下一轮预算编制提供经验教训。

七、总结和展望

我们需要对资金预算编制工作计划进行总结和展望。总结经验和教训，完善预算编制流程和方法，并对未来的预算工作进行展望和规划，以不断提高财务管理水平和效益。

资金预算编制工作计划是企业财务管理的重要组成部分，它能够帮助企业合理规划和管理资金资源，为企业的发展提供坚强的财务支持。通过制定详细的预算编制工作计划，可以确保预算计划的有效执行和实施。希望本文所述的资金预算编制工作计划能为企业提供一定的参考和指导，达到财务管理的目标。

编制预算的通知 之 五

摘要：本文是“十五”期间北京市天然气发展的规划的简介，文中简述了北京市天然气的供气现状及天然气发展过程中存在的问题，重点阐述了北京市天然气用气量的预测及分配、“十五”期间北京市市区天然气管网的布置及储气调峰及实施措施等问题。

改革开放以来，北京市城市规模不断扩大，城市建设及经济建设迅速发展，人民生活水平大幅度提高。但是由于环境治理跟不上发展速度，造成能源、交通供需矛盾日趋尖锐，城市环境恶化。

要改善北京市的大气环境，根本措施是要改变燃料结构，积极发展气体燃料。天然气是优质高效能源，污染物排放少，由于用管道输送减少了城市运送燃料、灰渣的车辆，同时也减少了因车辆过多增加的氮氧化物排放量、噪音等污染。

3月，北京市计划委员会批复了北京市燃气集团有限责任公司呈报的《北京市引进陕甘宁天然气市内扩建工程项目建议书》，对以前北京市天然气扩建工程内容作了明确规定。在北京市燃气集团有限责任公司的组织领导下，由北京市煤气热力工程设计院和北京市城市规划设计研究院负责，北京市环境保护科学研究院等单位参加，着手编制了《20及“十五”期间北京市天然气发展规划》。对用气负荷、输配气管网、接收站、调压站等工程内容及建设必要性，工程投资及财务分析，相应的环境效益和社会效益等做了重点论述及分析。

北京市燃气事业经过近40年的发展，北京市已经形成完整的“三气”(人工煤气、天然气、液化石油气)输配、供应管理系统。截止底，使用“三气”的居民用户为265万户，城、近郊区居民气化普及率94％以上。两类管道气(人工煤气、天然气)的管网总长度为4413公里。

北京市的天然气目前由华北油田和陕甘宁长庆气田两家供应。

从1987年底开始，华北油田天然气经东线和南线两条输气管线分别输送到北京市的东郊门站和潘家庙门站。目前华北油田平均日供气能力41万立方米。最大日供气80万立方米。9月陕甘宁长庆气田开始向北京市供应天然气，成为北京市第二个天然气气源。

截止到19底，天然气购入量75833万立方米。销售量64833万立方米。

到年底，市内天然气管道总长3277公里，其中超高压和高压管道211公里，中压管道752公里，低压管道2314公里。管网压力级制为四级，超高压(1.6―2.5MPa)，高压(1.0MPa)，中压(0.2―0.4MPa，目前为0.1MPa)，低压(5000Pa，目前为3000Pa)。超高压管道管径为DN700，高压和中压管道管径为DN200―500。

现有天然气调压站319座，其中高中压21座，中低压298座。储罐站两座，总储气能力20万立方米。其中东郊罐站有罐容5000立方米球罐4个，储气能力10万立方米。北郊储罐站有罐容1万立方米球罐2个，储气能力10万立方米。

到1999年底，使用天然气的居民用户1042786户;年末居民家庭使用天然气量为17850万立方米，占天然气年销售量27.5％。

1999年天然气各类用户用气比例为：工业用户5.8％，民用户94.2％，其中居民生活27.5％，公共建筑23.6％，采暖及制冷43.1％。

(1)冬夏季负荷差增大，现有输配系统难以承受。根据发展计划，预计北京市的采暖用气量将占年用气量的50％以上，这将大大增加冬夏季负荷差。1999年天然气年供应量为7.6亿立方米时，采暖用气量占年用气量的43.1％，最高日用气量613万立方米，采暖用气量占日用气量30％以上。由于采暖季用气负荷的加大，给输配管网造成了极大的压力，管网输配能力不足的矛盾突出。长输管线需要建设中间加压站，建设调节季峰的地下储气库，市内管网和各级调压站则急需扩建或升压改造。

(2)长输管线单线供气，安全供气保障程度低。北京市的供气主要由陕京天然气管线单线供应，一旦该管线出现事故。华北油田最高只能供应北京天然气100万立方米／日，远远不能满足北京市的用气需求。为了保证安全供气，一方面要建设第二条陕京天然气管线，另一方面则要考虑建设应急气源。

按目前的'陕甘宁天然气供应北京市规划，到20年供气10亿立方米，年年供气18亿立方米。如何销售这么多气量，除了大量建设、改造城市输配设施外，最重要的就是大力发展用户。特别是必须发展大型公福用户、常年负荷的工业用户。但在目前的用户发展过程中，燃气价格和投资问题已成为重要的制约因素。

目前的价格及收费政策是居民用气价格最低(1.4元／立方米)，工业，公福用气价格高(1.8―3.0元／立方米)，而且还要根据用气量收取气源费(1200元／立方米)。目前的收费和价格政策不仅加大了用户工程投资和运行费用，使用户难以承担，而且无形中限制了大用户的发展。这种政策也是造成民用、工业用气比例失调、工业用气量减少的原因之一。长此下去不仅会造成输配、调度的困难，降低输配系统利用率，给安全运行带来影响，而且为了调节城市用气不均衡还需扩大储气设施，加大了供气的投资和运行成本。

目前燃气的管线投资大体上有三种：政府拨款、公司自筹及用户集资。由于在燃气管线投资上，长期存在责任不明，产权不分的弊病，致使投资者不清楚偌大的投资所带来的具体的经济效益。因此，除市政府必须拨款外，企业和用户对管线投资缺乏积极性。

(1)居民炊事燃气化。有条件的居民用户全部使用管道气，管道暂时达不到的居民用户使用液化石油气。

(2)大型公共建筑、涉外饭店和小区配套公共服务设施(包括茶炉、大灶)全部使用管道气。管道暂时达不到的用户(包括临时建筑、餐饮摊点等)使用液化石油气。

(3)根据工业生产的要求和城市供气调峰的需要，供应部分工业生产用气。特别对全年用气负荷稳定的大型工业用户，给予价格优惠，尽量创造条件，鼓励使用城市燃气。

(4)市区内推广使用燃气采暖。范围包括各类新建建筑、划定的无燃煤区内(包括第一批40片无燃煤区、第二批无燃煤区)的燃煤锅炉改用燃气，以及部分大型燃煤供热厂和集中锅炉房改用燃气。

(5)为提高燃气使用效率、平衡季节差，适当发展一些天然气热电厂。

(6)发展天然气汽车，加速推广天然气汽车的改装和生产，提高天然气汽车的技术和管理水平。

33―40亿立方米／年(若申奥成功，20预计50亿立方米／年)

按照《北京市区燃气供应规划》的要求，市区内新增天然气供气范围应沿前三门大街向南扩展，根据实际负荷情况和管网结构情况测算，到2002年市区内供气范围至少要扩展到南三环路附近。具体范围为：市中心区(西起石景山区、东到东三环，南起南苑、北至清河)和清河、北苑、酒仙桥、东坝、定福庄、南苑、丰台、西苑等边缘集团以及亦庄开发区、回龙观开发区、海淀山后等地区。同时还将向通州、黄村、良乡、顺义、沙河等卫星城供气。

根据有关部门编制的《北京市近期和中长期能源结构调整规划》，预计全市天然气总消费量60亿立方米／年(不包括燕化用气量)。终端天然气消费量不含发电、供热厂、车用等，约为27亿立方米。其它天然气用量属于加工转换投入量，车用气属于替代油品用量。

为实现《北京市近期和中长期能源结构调整规划》提出的目标，满足北京市建设的发展及控制大气污染、改善首都环境的迫切需要，在2000―20期间，北京将进一步加大引进天然气的力度。引进的天然气除满足发展居民生活、工业、公福用气外。将主要用于改变以燃煤为主的燃料消费结构。替代采暖用煤，加快实施无燃煤区，并发展一定量天然气汽车，发展热电联产，从而控制大气污染，改善首都的大气质量。

按照预测的负荷构成计算，到2002年最高日供气量将达到1578万立方米／日，全网最大小时流量95万立方米／时。届时，天然气将从三个方向进入北京市区输配管网。陕甘宁天然气进京长输管线进行首站及中间站加压后，使衙门口门站日供气能力达到800万立方米；新建地下储气库(市区东南大张蛇气库)供气能力达到700万立方米华北油田(潘家庙门站)日供气能力为80万立方米。

市区需要配套建设的输配管网设施主要包括：新建次渠天然气接收站、衙门口接收站改造、新建j座超高压调压站、2座高中压调压站、新建超高压、高压管道50.5公里、中压干管128.8公里、监控系统及生产配套设施等。

按照2005年供气40亿立方米／年的设想。城市环网的进气点将由目前的三个(衙门口、潘家庙、东郊)扩大为六个(衙门口、潘家庙、东郊、次渠、清河、通县)。根据《“九五”期间北京市区燃气供应调整规划及年远景规划》，当天然气供应量达到30亿立方米／年以上时，需要建成超高压管网(沿公路一环)，与超高压环网相配套的超高压站至少需要增设：潘家庙、南苑、亦庄等10个站。改造现存人工煤气高压环网(三环路)为天然气高压网(1.0MPa)，使市区的四级管网输配系统更加完善。

管网运行压力为超高压管网1.6―2.5MPa，高压管网1.0MPa，中压管网0.2―0.4MPa。

经储气方式比较，推荐气源调节+地下储气库调峰为近期北京市的季节调峰方案。

目前，中国石油天然气集团公司正在天津大港大张蛇建设地下储气库，这是国内第一座用于城市调峰的大型地下储气库。大张坨地下储气库建成后可保证日均调峰气量500万立方米，根据推荐的调峰方案计算结果，能满足北京市2000年、20季节调峰的需求，但是，到2002年季节调峰量不足，还应尽快研究扩大其调峰能力。

2005年用气量为40亿立方米时，所需季节调峰量约为12.64乙立方米。

建地下储气库的方案是目前最可行的方案，但是考虑到北京作为首都的特殊地位，并且北京周边地区的地质状况建设地下储气库的难度和风险都比较大，因此也不能排除其他调峰手段，如建调峰气源(液化天然气、轻油裂解等等)、燃气热电厂采用双燃料系统(即冬季烧油、春夏秋季烧天然气)等措施解决季节调峰问题。

如果季节调峰按“气源十地下储气库”方案实施，按采暖用气量中40％为集中供热，60％为分散供热(对于分散供热方式，按不利的极端情况考虑)，根据高月高日小时用气量不均匀系数，计算2000―2002年日调峰量分别为92.8万立方米、115.26万立方米、165.06万立方米。根据目前情况，2000年市内日调峰设施总储气容积可达到140万立方米(长输管线70万立方米。东郊10万立方米。北郊20万立方米，小屯20万立方米，南湖渠20万立方米)。另外，市内高压输气管网可承担一部分日调峰量，可以满足2000年和年调节日用气不均匀性的需要。2002年若以分散供热为主，即占60％，则现有日调峰设施不能够满足要求，需增建新的日调峰储气设施。

根据各类用户高月高日小时用气变化情况。2005年所需日调峰量为348万立方米。

采取建高压球罐、调峰气源厂、发展缓冲用户等措施满足日调峰需求。

北京市引进陕甘宁天然气市内工程中的天然气输配管网远程管理系统(简称SCADA系统)，目前正在实施过程中。该系统完成后，将实现遥测、遥控、遥调、远程报警、远程流量计量等功能，同时，还具有与北京天然气集输公司(陕甘宁)中心调度室、天然气集输公司(华北油田)中心调度室、地下储气库和上级机关的通讯能力。

实现2002年规划，输配系统建设工程包括：新建次渠天然气接收站、衙门口接收站改造、新建3座超高压调压站、2座高中压调压站、新建超高压、高压管道50.5公里、中压干管128.8公里、监控系统及生产配套设施。

实现2005年规划，输配系统建设工程包括：新建天然气接收站三座，建设市区东部及南部超高压管道，超高压调压站10座，将原人工煤气三环高压线改造为天然气高压管网，改造其上的人工煤气调压站为天然气高中压调压站。为发展负荷的需要，还要配套建设一批高中压调压站和相应的高中压管线，监控系统及生产配套设施。

工程完工后，公路一环超高压管网成环，输气能力大大增强，也为今后北京市接收新气源供气创造了条件。华北油田和陕甘宁气田天然气由六个方向向北京市进气，使气量分配均衡，有利于输配管网的调度运行。

(1)尽快落实向北京供气的新气源。确保2005年购入量达到40亿立方米／年根据目前的工作进展，增加向北京的天然气供应量，可有多种选择方案，如修建陕甘宁―北京的第二条管线，引进俄罗斯天然气、引进液化天然气等。

(2)加大环保力度，制定限制燃煤、鼓励用气的优惠政策继续落实“在市区内新建、扩建、改建的工程项目，一律不准烧煤，必须使用天然气、人工煤气、液化石油气等清洁燃料”的措施，并制定相应的配套措施。例如，征收燃煤排污治理费。做为发展燃气的专项资金，减免四源费等。

(3)解决建设资金问题要完成“十五”期间燃气基础设施建设需要巨的建设资金，据初步估算城市内，(包括到用户)的资，每利用一立方米天然气需4―8元。政府、企业用户应统筹解决

(4)合理确定气价，推进城市燃气价格的改革根据用户用气规模、性质、城市调峰需要，制定不同气价，并协调相关能源(煤、电、油)价格。同时，加强企业管理、降低输配成本和争取优惠政策，尽可能加大国家投资比重，对天然气的建设和经营是十分重要的。

(5)加快建设地下储气库，解决季节调峰问题在北京市区继续寻找储气构造，对目前将要投产的天津大港大张蛇地下储气库，应尽快提高技术管理水平，保证2000年采暖期日供气500万立方米，并争取近期内达到储气6亿立方米的能力，以保证北京市调峰和安全供气的需要。

(6)确保市区输配系统重点工程建设和管网改造2000―2005年完成输配系统的重点工程的建设：①市区外围(公路一环)2.5MPa超高压管网；②改造三环人工煤气管网和相应的高中压调压站；③市区老管网升压改造；④二环路以内中压管网的建设。

(7)研究居民燃气采暖方式问题建议尽快发展一些不同采暖方式的示范区，编制相应的设计、施工、验收、管理技术规定。为今后发展经济、实用的居民燃气采暖打下基础。

(8)开展燃气热电厂(试点)的建设在市区适当发展用燃气发电、供热制冷的联合供能方式，对节约能源、调节燃气的峰谷差都是十分有利的。建议开展试点工程建设，尽快取得经验。

(9)做好燃气开发利用的协调工作为保证燃气市场的健康发展。尤其在项目启动阶段，城市要充分做好各种用户的市场调查和技术准备，做到同步规划、同步建设。

(10)随着天然气的大量引进，人工煤气应逐步退出市区燃气系统。

编制预算的通知 之 六

负责协助主任做好各部门（分公司）收入、成本和费用的预算管理，向有关1.部门提供相关的报表资料。

负责根据生产计划部、经营部提供的生产作业计划，结合本企业的成本、费2.用发生情况进行预测，便于领导及时作出正确决策，以实现公司效益最大化的目的。

并下达各单位。

（成本费用控制）配合财务部主任下达分公司年度利润司年度生产经营目标，指标。

管理的各类台帐、报表等，督促其按时报送有关报表，完善各项基础资料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本员搞好车间、班组成本核算、成本考核等工作。

负责对外提供效益测算方面的资料，及时完成各级领导临时交办的任务。6.及时审核由于差旅费发生的票据和各部门领导签字是否符合财务报销要求，7.办理差旅费报销手续，加强相关管理。

对于发生的未达帐项及时处每月末与各车间及分公司核对内部存入款情况，8.理。

活动。hse各项管理制度，积极参加各项hse认真遵守1.认真执行会计法，严格执行本岗位职责。2.做好财务保密安全工作3.

编制预算的通知 之 七

摘 要：现在，随着现代社会市场经济的飞速发展，工程概预算这个项目已经逐渐成为了水利工程，投资建设当中至关重要的的一节。本文我们首先介绍了工程概预算的概念，以及概算、预算的差别，并且通过阐述水利工程的特点，表明工程概预算在水利工程初步设计当中的重要性，特别是随着中央一号文件的出台，国家对水利工程概预算又提出了更高的要求。下面我们就对水利工程概预算编制，以及常出现的一些理由进行了简略的分析。

在水利工程建设项目中，通常，我们是根据不同设计阶段的设计文件中使用的的具体内容和相关的收费项目的收费情况，根据不同的具体内容和设计文件来估量整个工程项目的投资用量，根据这个过程工程项目概预算。它是根据相关的行业标准以及目前市场的物价水平为依据进行计算的，是评价一个工程项目合理与否的基础。只有拥有准确，合理和工程概预算文件，它才能是工程设计方案经济合理的论证依据，是企业进行招投标所必备的资料，企业能否投标成功与工程项目预算的多少有着莫大的关系，同时工程项目概预算作为审查机关掌握投资项目发展动态，监督经济活动的重要依据，人们对工程概预算的要求也很高，既要有高度的科学性，还要有严谨的准确性，这样才能真正发挥到工程。

项目概预算应有的效果。水利工程概预算，作为水利经济管理中一个重要的组成部分，在水利工程项目的整体规划、设计以及施工中均扮演着重要的角色。可以制约水利工程基本建设的规模大小，可以使效益最优，并且加强了资金的管理等等。近年来，随着我国国民经济的快速发展，水利工程建设规模日逐渐加大，国家对水利工程建设项目的投资额度也在逐年递增，因此精准地编制水利工程概预算对水利工程建设项目来说有着相当重要的现实作用。

通常，我们把通过编制各类工程项目所需各种材料的价格文件对想要建设的工程项目的造价进行一个初步的计算和分析确定的这个过程称为工程项目概预算。它又分为设计概算、施工图预算以及施工预算等等。设计概算，是工程项目概预算编制人员根据设计单位的初步设计图纸以及初步设计说明书，国家相关规定及政府出台的有关政策，当前的市场物价水平所完成的确定工程项目整个投资额度的预算文件。通常情况，有着这样一个约定俗成的规定，工程项目的全部费用，不可以超过设计概算所确定的额度。施工图设计阶段应编制施工图预算，其造价应制约在批准的初步设计概算造价之内，如超过时，应分析理由并采取措施加以调整或上报审批。施工图预算是当前进行工程招标的主要基础，其工程量清单是招标文件的组成部分，其造价是标底的主要依据。是工程直接发包价格的计价依据。施工预算，有两种编制策略，一是可以按照定额顺序进行编写，从第一章到最后一章，逐步计算工程量;一是按照现场施工顺序的先后，进行工程量计算，从基础土方开挖到装饰装修等工序，必须对工地比较熟悉。

水利工程，顾名思义，多为修建在大江大河之上的建筑工程项目，其特殊的结构以及操作条件使其相较于一般的民用建设项目有着更为鲜明的特点：一是水利工程项目规模浩大。二是要解决渗水理由。三是复杂应力条件下，建筑物的稳定性要求高。不同于陆地上的土木工程，水利工程建设项目是在有水的水利工程概预算编制及常见理由条件下运转的，不仅要在静水压力下，同时也受到各种动水压力，应力条件非常复杂，要求具有高稳定性。四是解决能量耗散的理由。建设在河道上的建筑要承受住水流的承受高流速，强侵蚀和冲刷等作用，因此在河道上的水利工程的项目施工，必须妥善解决这个理由。水利工程预算是水利工程初步设计文件的枢纽，是初步设计能否通过审批的重要决定性因素，是确定和制约水利工程建设投资，编制利用外资概预算，编制项目招标，建设项目投资量，评估工程造价和审计项目的经济合理性的一个重要依据。

水利工程项目概预算相较于陆地上的土木工程项目的概预算，又麻烦了一些，需要编制人员要有较高的能力可以细致，认真的对待工作。同时水利工程概预算作为设计文件的重要组成部分，也是一个在建设项目管理的基础上确定的一个综合性文件。因此，就要保证预算文件的质量必须要过关。

第一，编制预算使用的文件依据要正确，必须符合国家标准，当地有关法规当局颁布的文件或者规定，如水利资源部颁布的《工程设计(估计)的预算要求》和与它相配套的配额，以及地方政府与工程项目补充规定的相关文件。

第二，对设计图纸、设计资料要做到深入研究真正理解设计人员的意图，当设计图纸上一些理由不符合项目的要求时，要进行预算文件的编制工作，就必须需要做必要的计算或者对施工方案进行补充，补充提交和完善必要的设计文件。预算编制人员必须具备这样的能力。

第三，工程项目预算文件编制人员在进行预算文件工作的过程中，要严格按着图纸的信息进行计算，在计算过程中，工程项目概预算不仅要对图纸进行计算，而且，如果计算式没有考虑图纸依据，而在实际项目中会出现图纸，那么则会出现不专业，预算编制不完善等理由，因此，对于水利工程项目概预算的编制工作，就要求编制人员有比较强的专业知识以及丰富的建筑领域的工作经验。

第四，在对工程项目做概预算文件编制之前要做好资料的准备，包括工程项目建设地点的水文地质资料，项目设计资料，工程项目需要使用的设备资料等等。要对这些资料做现场的分析与调查，要确保资料的真实性与准确性。准确的掌握各种设备、材料的品种、型号、性能、等相关资料，尤其是要向主要设备和材料的`供应商咨询价格，掌握运输距离与运输价格等资料，明确相关设备和材料预算价格的编制原则，构成形式和公式等等。水利工程项目概预算编制所需要的固定设备以及材料的当前价格水平是必须具备的知识，材料，它的价格是由市场价格决定的，在进行概预算编制工作时则需要进行适当的调整价差。

第五，施工方案分析。一个工程项目的施工方案，包括准确的施工顺序，行之有效的施工策略，适当的设备，将整个工程项目划分出不同的阶段，结合施工的具体环境条件，完成整个工程项目的一个具体安排。所以，要求施工方案要是科学的、经济合理的。在施工方案分析的过程中会出现方案不科学，存在技术性的错误或者是规划不合理等理由，这就要求预算编制人员要有课以分析出这些不足之处的能力，并且可以提出有效地解决方案。因为水利工程施工项目的施工程序，对预算的估量，和定额的应用有着相当大的影响，所以作为水利工程施工项目概预算的编制人员，在进行概预算文件编制之前，必须要对工程项目设计阶段和施工组织的相关文件进行一个严谨的分析，要确定它们有着高度的可行性，经济性以及合理性。

第六，在进行概预算文件的编制过程中，一定要按着国家的相关规定，以及地方或政府的相关政策，坚决不能有违规作业的情况出现。要做到有据可查，不能出现胡编乱造等理由。遵守国家规定、提高预算质量是至关重要的。

第七，对预算要有一个定期的调整。随着工程规模大，水利水电建设项目有着持续时间长的、水文地质条件复杂、涉及范围广泛、技术要求高、规模大的特点。因此，虽然在工程项目概预算的编制过程中依据有关规定，编制规范，有着严格的审查，但在工程建设过程中中，仍然会有超出预算的情况，投资金额需要调整。导致水利工程项目概预算需要调整的影响因素有国家或地方的政策有所变化，材料或设备的物价有所上涨或下降，以及项目的施工期的预计不准，施工期限需要延长等等。

编制概预算文件是一个艰巨、繁琐而又细致的工作，需要考虑的因素很多，日常工作中要不断积累经验。事无小事，做什么事都要用心，尤其是与工作相关的更要注意，要在日常生活中提高自身的严谨性，培养耐心。与此同时，还要熟悉的设计内容，了解建设情况，掌握基本的数据，参照规定的限额，收费标准，材料及设备的价格，严格执行国家的方针政策以及法规等，从而才能编制出合理、科学的概预算文件，为有效地制约基建规模，投资额度提供依据，避开超概预算情况的发生。

编制预算的通知 之 八

如何编制财务预算表是会计工作中必须处理的问题，你知道如何编制财务预算表吗?下面是yjbys小编为大家带来的编制财务预算表的知识。欢迎阅读。

一、财务预算内容

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1.财务预算

(1)内容：三大会计报表

(2)做法：依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设

(3)步骤：先损益，再资产负债，后现金流量

(4)方法：财务只做假设，不做预测

1)预测销售额，倒推出销售品种及数量;

2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本;

3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用;

4)根据历史情况算出管理费用的金额;

5)根据上述数据编制预测利润表;

6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等)

7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。

2.资料的搜集

在编制财务预算以前，搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料，掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料，并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值。

3.汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算，如销售预算，生产预算，成本费用预算，材料、低值易耗品采购预算，直接人工预算等，是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前，应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数。

4.财务预算的编制程序

编制财务预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的体系。

二、财务预算表的编制

(一)预算损益表

预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点，因此，预算损益表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低，是企业盈利的关键，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出，利润的实现，都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下：

项目数据来源：

A销售收入销售预算及预测

B经营成本成本预算及预测

C毛利等于A-B

D销售费用销售费用预算及预测

E管理费用管理费用预算及预测

F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”

G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析

H利润等于C-D-E-F+G

I所得税等于H×税率

J净利润等于H-I

(二)预算现金流量表

现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务，保证企业现金正常流转及相对平衡。

编制现金流量预算，以企业期初现金的结存额为基点，充分考虑预算期间的'现金收入，预计期末的理想现金结存额，确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为：

期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算

期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出

1.期初现金结存数据，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。

2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。

(1)经营活动产生的现金收入，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入，租金收入，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。

(2)投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。对外投资收到的现金，等于预算损益表的投资收益，加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。收回投资收到的现金，根据董事会收回投资的决议，预计长期投资、短期投资的减少数，加、减：有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。处置固定资产或无形资产收到的现金，等于处置固定资产或无形资产的净收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。

(3)筹资活动产生的现金收入，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。吸收权益性投资收入的现金，等于增资配股金额，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。借款收到的现金，等于预算期间的现金支出与现金收入(不含借款收到的现金净加数)及期末与期初货币资金的差额。

编制预算的通知 之 九

我。预算部职能概述

跟踪实施建设工程招投标、合同签订、工程款支付审核申请、工程结算等各个阶段。即从项目投资估算、项目招投标、谈判、签订合同、项目实施过程中的成本控制，到项目结算、成本分析、全过程管理，所有工作都按照领导的指示执行。二、项目预算部职责

1．负责制定项目成本控制指标，编制成本控制计划并组织实施； 2.根据实际情况的变化，及时调整成本指标和计划，确保成本控制目标的实现；

3.负责项目预结算（结算）的编制、审核和工程造价分析，根据实际情况提出成本控制意见；

4.负责项目付款凭证的核对和确认； 5、负责项目经济签证的审核和管理； 6、负责材料的鉴定； 7、完成公司领导交办的其他工作；三、项目预算部负责人的职责

1．加强本科员工职业道德教育和业务知识培训，树立公司对外交流合作的良好形象；

2.制定本科办公室各项规章制度，考核工作质量，督促全科工作人员履行职责，及时向主管汇报； >

3。负责公司业务流程中项目预结算、招投标、合同等相关工作程序的编制、修订及方案实施；

4.协助领导完成施工合同的审核和合同签订流程的具体落实；

5.协助公司工程项目招投标及相关事宜； 6、实施项目预算编制； 7、承担公司领导交办的其他工作； 4. 预算官职责

1.认真学习贯彻国家和建设行政管理部门制定的建设经济法规、规章、定额、标准和费率；

2.熟悉施工图（包括其说明及相关标准图集），并参与审图，参与招标项目的预算编制；

3.熟悉单位工程的相关基础资料（包括施工组织设计及甲乙双方相关工程文件）和施工现场情况，了解所采用的施工工艺和方法； 4. 掌握并熟悉各种配额和收费标准的构成和计算方法，包括国家、地区、行业的规定；

5.根据施工图预算的造价构成、收费标准、计算方法和编制程序编制施工预算；

6。 对设计变更、现场施工方法变更、材料价格差异和工程量变化，以及施工图预算的误算、遗漏、重算等情况，可以及时制定调整方案； p>

7. 分析根据建设预算开展的经济活动，比较两次计算（标价和成本），协助项目做好经济核算； 学习是事业成功的基石

编制预算的通知 之 十

垂直运输设施的水平运输手段有哪些？

在考虑垂直运输设施时，必须同时考虑与其配合的水平运输手段，

当使用塔式起重机作垂直和水平运输时，要解决好料笼和料斗等材料容器的问题。由于外脚手架（包括桥式脚手架和吊篮）承受集中荷载的能力有限，因此一般不使用塔吊直接向外脚手架供料；当必须用其供料时，则需视具体条件分别采取以下措施：1）在脚手架外增设受料台，受料台则悬挂在结构上（准备2~3层用量，用塔吊安装）；2）使用组联小容器，整体起吊，分别卸至各作业地点；3）在脚手架上设置小受料斗（需加设适当的拉撑），将砂浆分别卸注于小料斗中，

当使用其他垂直运输设施时，一般使用手推车（单轮车、双轮车和各种专用手推车）作水平运输。其运载量取决于可同时装入几部车子以及单位时间内的提升次数。

垂直设施装设的位置应具有相适应的装设条件，如具有可靠的基础、与结构拉结和水平运输通道条件等。

必须同时考虑满足施工需要和充分发挥设备效能的问题。当各施工阶段的垂直运输量相差悬殊时，应分阶段设置和调整垂直运输设备，及时拆除已不需要的设备。

充分利用现有设备，必要时添置或加工新的设备。在添置或加工新的设备时应考虑今后利用的前景。一次使用的设备应考虑在用毕以后可拆改它用。

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