施工企业会计心得|施工企业会计心得(合集14篇)

施工企业会计心得(合集14篇)。

施工企业会计心得 〖1〗

第一章总则

第一条制定目的和内容：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本制度。

第二条本制度适用的范围，为会计档案管理部门。

第三条本制度由公司财务负责人行使监察权力。

第二章会计档案管理要求

第一条会计档案由以下部分组成：

(一)会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

(二)会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；

(三)会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；

(四)会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；

(五)其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

第二条会计档案的管理

公司会计人员为负责本公司的会计档案工作，负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。

第三条会计档案的整理

会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。

一、会计凭证的整理

(一)每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册。

(二)每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，每本凭证订牢不松。

(三)每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全，盖章清晰。

(四)装订好的凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏内容。

二、会计账簿的整理

(一)在会计年度终了后的次年2个月内，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接，每张账页是否填有科目代号和科目名称，更改对是否划红线盖名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样，年终封账是否划上红线，年末余额是否按规定

结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断。

(二)账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。

(三)电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。

三、会计报表的整理、装订

(一)在办完年终决算的第二个月应对各种报表进行整理、装订，检查报表是否齐全，张数有否短缺，名章是否盖全。

(二)各种月度报表应按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。

(三)分册制作报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称，会计年度，所属月份，报表名称，盖妥装订人员的骑缝名章。

四、其他会计资料的整理平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。

第四条会计档案的移交与保管

公司的当年会计档案在会计年度终了后，可暂由会计人员保管一年，期满之后，各种会计档案移交给公司会计档案室，不得自行封包保存。采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计

档案，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保证会计档案的完整无缺，并严格执行安全保密制度。

第五条会计档案保存要求：

一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。

二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。

第六条会计档案的保管年限

第七条会计档案的查阅

由于工作需要调阅会计档案，须遵守下列规定：

一、公司内部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单”，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；其中，机密级以上档案经会计总监或总经理签字同意后，方可调阅。

二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司会计档案管理部门负责人签章同意后，方可查阅；其中，机密级以上档案的调阅，须经会计总监批准。

三、公安、检察、法院、工商等部门因对理相关案件需调阅会计档案时，应出具正式公文或介绍信，经公司法务部门审核认可后填写“会计档案查阅申请单”，经会计档案管理负责人签章同意后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将档案带走。

四、外单位人员调阅档案，需由会计部门人员陪同，查阅完毕，应立即归还档案室。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及会计负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。

五、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和原因。

第八条会计档案的鉴定和销毁

一、会计档案的鉴定。每年年初应由会计档案主管部门和公司稽核部门对上年度会计档案共同进行一次综合鉴定。对债权债务未结清的档案应抽出重新装订，直到债权债务了结后再作销毁。如果保管期限不一致但装订在一起的会计档案应在上述两部门的见证下将要销毁的凭证抽出后重新装订。

二、会计档案的销毁。经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经会计档案主管部门和稽核部门审核后按法定程序销毁。

三、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。

四、会计档案销毁时，会计档案主管部门和稽核部门应派专人到现场监督整个销毁过程。

第三章会计电算化要求内容

会计档案包括书面档案和磁盘档案，内容是所有的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。

第一条书面会计档案管理

一、会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。

二、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。

三、机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，

操作人员在打印输出的账页上签字盖章，会计主管签字盖章认可。

四、任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏凭证、账册、报表等书面档案。

第二条会计电算化具体要求

一、现金收付业务和银行收付业务要做到当日业务当日清，做到日清月结。现金帐页和银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，装订成册，年终将现金和银行日记账按照顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。

二、转账凭证的输入和保管，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，妥为保管。

四、科目汇总表、账簿打印时间。

(一)现金、银行日记账每月打印一次。

(二)银行余额调整表每月打印一次。

(三)总分类账和各种明细分类账每年打印一次。

(四)会计报表、计算表、分析表，按要求和时间打印。

第三条电算化数据备份管理

一、必须经常进行会计核算数据的备份工作，避免意外和人为的错误造成数据丢失；发生会计数据丢失时，必须及时用备份数据进行恢复。

二、需要做备份的文件包括系统设置文件、科目代码文件、

期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。

三、凭证及总分类账、明细分类账、报表等需要备份的数据视同会计资料按月备份，交会计档案保管员分别放置在不同的地方妥为保管。

四、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件和购买的商品化会计核算系统软件，以及上述软件的备份磁盘，必须作为会计档案保管。

五、必须加强会计档案的xx，任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等。

施工企业会计心得 〖2〗

2017年2月10日

从学生走向工作，从校园走进社会，这是我人生的转折，是新起点的开始，更是我蓄积力量，实现自我价值的辉煌一刻，难忘的一天，不一样的心情，值得纪念，写在日记里，镌刻在回忆里。

这一天，我怀着忐忑而又激动的心情去往实习的单位实习，这几天到处一片阴霾景象，车窗外一片灰茫茫，但我的心情还是有三分的兴奋，一路上心中勾勒着种种进入工作状态后的种种。计划着怎样去和同事相处，怎样做能快些融入他们的，怎样表现出现在大学生的精神风貌，同时也担心着自己的积累和知识能否够用，是否具有丰富的谈资融入这个新的集体，做不好受批评怎么调节自己······种种都觉得是要认真去思考的东西。随着第一天工作的结束，心中的忐忑和疑问也一点点解开，第一天工作的感觉没有想象中的那样紧张，领导们也没有想象中的那样令人敬而远之，心情变得平淡，我们财务部长三十出头，出纳徐姐比我大两岁，他们都是2015年来这个项目的，加上我，我们财务就三个人了，正好一张空余的办公桌就是我的一席之地了，我一大早就来到办公室，自然我是第一个到的，离早会还有一段时间，我就开始打扫卫生，擦桌子，拖地，也许让人感觉有一点点故意表现自己勤快的意思，我觉得，我新来的就应该勤快一点，不管别人怎么想，不管你在家里干过多少家务，没眼色，懒惰总是一种不好的印象。做自己首先能做的，才有机会学习到别人会做的。早会每天都有，考勤，汇报事情。星期二、四、六是大会，工程队上的主管和领工都要参加。领导都会一一提名各部门主管，询问是否有事情。今天的会议上，经理提出“大干90天”的任务，接下来各部门都会比较忙。整个会议精短、严肃。散会后回到办公室，部长就只问了一下我的名字，然后让出纳拿出两册2016年4月份的凭证给我看，本想着是否会在会议上让我给大家做个自我介绍什么的，脑子也已准备好了说词，···呵呵，好像想多了，接下来我就认真的翻看凭证，这些凭证不像模拟实习那样，都是A4纸打印的，一个月的凭证就装订了5本，我顿时觉得很有压力，会计真不是个轻松活啊，接下来我一天的任务就是看凭证，边做笔记边看，首先是看用到哪些科目，把看到的涉及到的会计分录都做了笔记，这是一个工程公司，与我们的专业课《施工企业会计》联系密切，看了两本，自然没有太陌生的业务和科目，觉得自己学的还不错，没什么难的，之前的紧张和压力减轻了不少，心里好有点沾沾自喜···

2017年2月14日

第一天的经历让我难忘，也让我意识到，社会是个大熔炉，必须要融入它才能让自己成长的更快，所以要学习的还有很多，专业知识的学习和熟练只是一小部分，更多的是交际、沟通、处事的能力！面对社会的种种与理想的反差，我们首先是接受，很快的融入，但并不是妥协，失去自我，首先在这个统一的现实的平台中，具足生存的条件，然后找到通向理想的通道，实现自己，完成一生的理想！

今天韩部长交给我一个任务，让我修表格，是上个季度的所有报表，具体就是加上表头，包括名称、日期、编制单位。调整页面大小，使得打印出来能够美观，清晰。听起来是很简单的事情，就是excel的基本技能，计算机一级的基础考点，我也觉得很简单，就照他说的做，33张表弄了整整一天，对我来说，完全不是想象的那样，有的表格很大，要横向预览还得分出好几页，要进行表头锁定设置，在既美观又节约的情况下，要进行缩放，也有不自信的原因吧，其实就是很简单的设置，怕部长不满意，很小心，速度也很慢。最后结果还不是太满意，部长很有耐心的告诉我怎么才能更好，他告诉我，现在做好会计，excel基础是必须的，因为最重要的是做表，填表。涉及到公式的引用，工资的计提，费用的分摊都是通过excel操作。简便，快捷。我认识到了：返校期间加强excel的再学习，我很认同毛爷爷说的“时间是检验真理的唯一标准”，“是骡子是马，拉出来遛遛”，只有你真正做好了，才能算是你学到了，知识才是自己。浪淘沙，留下来的才是金子，进入社会，走向工作，不代表学习的结束，而又是新一轮学习的开始。给自己加油！

2017年2月18日

天气终于晴了，心情也不错，这几天我主要还是看凭证，偶尔帮出纳贴一贴凭证，盖盖戳，看着她制单的过程，她好熟练，直接输入凭证号，速度快，效率高。我想这就是熟能生巧吧，能不能上任一份工作，我认为刚开始需要的理论不是最重要的，都必须经历一个熟练的过程，需要一时间去捋顺。我们学的知识并不是没用，相反很有用，我也认识到，大学的学习泛而广，是让我们对整个专业理论有一个宏观的认识，当我们在实际中遇到遇到问题时，能够比别人很快的分析出原因，而且很快的理解并接受，就像老师说的，大学的学习就是把学生领进门，屋子里的“客人”我们都熟悉了，那么就便于沟通和交流了。抓住学习的时光，抓紧学习我们所不知道的知识，不要怕没用，有一天你会觉得似曾相识，这样的记忆会让它完全变成你的。

2017年2月22日

我没有具体的任务，部长不安排我就继续翻凭证，翻了几天了，也笔记了半本，似乎没有不懂得分录。有些厌倦了，中午和同学通话，他已经工作两年了，就给我说了好多建议，要抢着干活，别人不会手把手教你，只有自己亲手操作了才学得快！我突然觉得这几天都浪费了，我怎么就一直等着人家安排啊。他说看凭证也得看出问题，分录都是最简单的，真正学的重要的是整个操作流程，原始凭证粘贴规则，及各种附件对应的业务类型。听他说完，我决定转变方式，由被动变主动，下午，我觉提出和出纳一起去银行，提取现金，拿电子转账回单。提现的的时候，首先由出纳填写现金支票，和提现审批单，支票的正反两面都盖有财务专用章和项目经理章，而转账支票就只是盖一面。把支票存根粘贴于经主管审核后的提现审批单上，就可以制单了，平时的业务设计付款的基本都通过网银支付，所以定期要取回回单，粘贴于报销单或领款单上，以此为依据进行银行付款制单，如果是通过网银支付工资的话，需要打印出批量支付单然后到银行盖章，凭证的附件必须齐全，需要签字的必须完。

2017年2月26日

今天我换个角度翻看凭证，先是看单据，然后自己做分录，在和凭证的记录核对，看自己是否正确。原始凭证具体有，协议、合同、报告、现金支票存根，转账存根，电子转账凭证，汇划凭证、点验单、出库单、转账通知书、折旧计提表，摊销表等。设计合同的要附上合同的原件，留备份存于文件夹内。一般涉及青苗补偿协议，购货合同，机械租赁合同，实验仪器设备购置合同，道路补偿协议、劳务合同等等。整个流程是这样的，报销时，经办人填写“经费报销审批单”，填写金额（包括大小写），单据张数，报销事由，然后分别依次需要部门负责人、财务部门负责人，分管领导、单位负责人签字。本单位一般都是由报销人粘贴，财务负责人需要复核单据张数，金额是否相符。然后传递出纳制单，若是现金支付的，需要领款人在经办处签字，若是冲备用金，做转账凭证。比较大额的，通过网银支付。一般购买材料，支付机械费，及拆迁工程费，都是先报销在支付，先做转账，再做付款，支付时，经办人要填写领（借）款单，填写清楚领款单位，金额、事由、部门负责人签字，财务负责人签字，然后呈领导签字。

2017年3月2日

星期三

阴 我还是在看凭证，发现需要注意的越来越多，我都把需要注意的写在本子上了，对原材料，周转材料，临时设施，固定资产，办公费，工程设施进行归类，费用类没有涉及管理费用，有关费用全部归集到“工程施工-间接费用”，工程施工间接费用下设职工薪酬、物料消耗、检验试验费、租赁费、折旧费、办公费、印刷费、通讯费（邮寄费，办公电话费，网络通讯费）、车辆使用维护费、差旅交通费、劳动保护费、经营费用、会议费、宣传费、等等。看着笔记本，很充实的感觉。打牢基础，才能更快的上手。

207年3月6日

来这已经十天了，渐渐的也慢慢熟悉，不论是周围的环境还是业务的流程，都不再陌生，现在的业务量不是很多。看凭证快吐了，觉得已经学得差不多了，我就看别的资料，比如公司文件，各种合同，对了，平时要记台账，资金台账，安措费台账，固定资产台账等。通过阅读公司管理办法，我也了解到项目结构的基本的设置，分“五部一室”：工程部、安质部、计划部、物资部、财务部、试验室。和财务联系最紧密的要属物资部和计划部，计划部负责采购合同及施工合同，劳务工工资归计划部制作，每月末呈上验工计价单，物资部负责材料的采购，分发，月末呈上材料动态平衡表，点验单，出纳依据此将材料的费用结转入合同成本。每月末，都要进行材料的预点。管理办法对于财务的岗位职责，现金管理，审批程序，报销标准，核算制度等都有明确的规定。无规矩不成方圆，我认识到，做工作最重要的是细节，会计是一门严谨的职业，每一道程序都有严格制度，责任到人。支票写错重填的，必须把错误的支票盖“作废”章，粘贴于相关凭证后面，一般重要的资料作废时都粉碎销毁。

2017年3月10日

每天我都盼着能接触到新的东西，这几天出纳回家了，有好多报销单没入账呢，我提出要做凭证，部长就答应了，心里很感激他，只要能操作，能学东西我就已经非常开心了。部长登上他的账号，刚开始不敢下手，每一步都很小心，涉及金额时都再三核对，虽然我们在学校也有电算化实习，其实都是大同小异，但是当真正操作时脑子空空一片，一下什么都想不起来，慢慢做几笔之后，很快就顺利了，可能太过于紧张吧，有些时候就是，越小心反而越容易出错，心态很重要，良好的心态是成功地一半，十张凭证我居然做了一早上，做完之后让部长检查，由于我的细心和小心，并没有太多错误。但是考虑了一下，慢的原因主要是业务不熟练，需要查阅笔记和以前的凭证，看来还得翻看凭证，那就继续吧····

来这里已经一个月了，周围的环境也都很熟悉也变得亲切，日复一日同样的工作，没有那么多的刺激和兴奋，全都归结于“平淡”，在这里工作业务并不多，渐渐的熟练了，也就没有压力，只要完成自己要做的就可以自由支配时间了，当然得在办公室里，这些天，我了解了会计工作程序，熟悉了基本业务，也能较熟练的操作会计软件，当然，这些都是最基本的，更重要要学的还是处理事情的能力，所谓经验就是面对各种问题都能有办法的解决，尽快较熟练的熟悉基础专业技能，然后不断全面提高自己，能尽快融入工作人际环境，社会氛围！时间过的很快，要离开了，沉甸甸的走了！感谢这次实习！

施工企业会计心得 〖3〗

建筑企业会计数：106家

1．术语解释

1.建筑企业（又称建筑安装企业）是主要从事建筑工程、设备安装工程等专业工程的生产企业，在行政上具有独立的组织机构，是具有法人资格的经济实体，实行独立经营，独立核算，经济损益自筹。

2.工程总承包企业是指能够提供工程勘察设计、工程施工管理、工程材料与设备采购、工程技术开发与应用、工程等全流程服务的智能化建设企业。作为施工咨询和监督。

7.备抵法是指根据应收账款的可变现情况，按时估计坏账损失，预提一定比例的坏账准备，计入当期管理费用，当坏账损失实际发生时，冲减坏账准备并冲销相应的应收款项。

9.储备金由建筑企业拨付给非独立核算的内部单位（如职能部门、施工单位、车间）或员工个人，用于差旅费、零星采购或零星采购用于支出的款项等。

11.周转材料 周转材料是指建筑企业在施工过程中可以多次使用，基本保持原有物理形态并逐渐转移价值的工具材料。 如模板、挡板、架子、安全网等。

14.权益法，是指投资按初始投资成本初始计价，以后根据在被投资单位中享有被投资单位所有者权益的份额变动调整投资账面价值的方法。

17.固定资产是指使用期限长、单位价值高、在使用过程中基本保持原有物理形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、交通设备、工具等。

18.固定资产减值是指固定资产损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值。

24.预提费用是指企业按规定从成本中预支但尚未支付的各项费用。

26.借款费用是指企业因借款而发生的利息、折价或溢价摊销及辅助费用，以及

外币借款产生的汇总差额。

27.实际利率法是根据债券发行时的实际利率（即市场利率），在每个付息期（或每个计息期）计算各期的利息成本。每期按票面利率计算的票面利息与按实际利率计算的利息费用的差额，即为每期应摊销的债券溢价或债券折价。 P628

31.盈余公积金是指企业从按规定缴纳所得税后的净利润中形成的公积金。

33.工程预算造价是指施工企业根据施工图设计和国家或地区制定的预算定额、预算单价和相关码头收费标准，确定的建筑安装工程的实物量确定的工程造价。 .

34.期间费用，是指企业在当期发生的，必须从当期收入中补偿的费用。 施工企业的期间成本包括管理成本和财务成本

。

36.建造合同是指在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产或数据资产的建造合同。

37 .工程价款的结算，是指承包建设安装工程的施工企业，按照承包合同的约定，将竣工工程移交承包单位，收取工程价款的结算行为。

38.税收影响会计方法是确定当期税前会计利润与应纳税所得额的时间差所产生的所得税影响的金额、递延和分配。到随后的时期。

39.递延法是将当期受时间差异影响的所得税金额递延分配至以后期间，同时转回原确认金额。时间差异对当期所得税的影响金额。

40。时间性差异是指因税法和会计制度确认收入、费用或损失的时间而导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。区别。

42.现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和流出信息的会计信息的会计报表。 这是一份以现金为基础编制的动态报表，反映公司财务状况的变化。

2.填空题

2。施工企业按施工和生产任务的方式分类，其经营方式可分为：计划分配法和招投标法。

3.建筑企业工程结算收入主要包括：合同约定的初始收入、合同变更收入、合同索赔收入和合同激励收入。

4.建筑业企业经营利润主要包括：工程结算利润、产品销售利润、材料销售利润、经营销售利润、劳务销售利润、各项经营利润及其他利润。

5.资金的流通周转分为三个阶段：供应过程、建设（生产）过程、项目结算（销售）过程。

6.银行存款账户可分为以下四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和特殊存款账户。

11.建筑企业的预付费用一般可分为两类：预付费用的预付费用和均衡成本的预付费用。

12.应收票据贴现净额=票据到期价值-贴现利息。

14.根据存货的经济用途不同，建筑企业的存货一般可分为：原材料存货、生产物资存货、在制品存货、产成品存货和商品存货。

19.根据其在施工和生产过程中的不同用途，周转材料一般可分为以下几类：模板、挡板、框架材料等。 20、期末存货成本采用成本与可变现净值法计价时，一般有以下三种方法：单项比较法、分类比较法、合计比较法.

22.企业对外投资按投资性质分类，可分为股权投资、债权投资和混合投资。

23.企业对外投资按投资形式分类，可分为货币投资、实物投资和无形资产投资。

24。短期投资的期末估值一般有三种方法：历史成本法、市场价格法、成本与市场价值孰低法。

26.长期股权投资，按照在被投资企业的持股比例分别采用成本法和权益法。

27.企业固定资产按经济用途分类，可分为生产经营固定资产和非生产经营固定资产。

29。固定资产的计价方法主要有三种：按原值计价、按重置价值计价、按净值计价。 30、固定资产的折旧方法主要有平均寿命法、工作量法和加速折旧法。加速折旧法还包括：年总和法和双倍余额递减法。

31.无形资产一般包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商业特许经营权、商誉等。

37.短期借款的核算主要涉及取得借款、借款利息和偿还借款三个方面。

46.所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

47.资本的确定方法主要有实收资本制、授权资本制和折衷资本制。

53.施工企业的工程造价一般可分为工程预算造价、工程计划造价和工程实际造价。

54.辅助生产费用的分配方式主要有直接分配法、一次性交互分配法和代数分配法。

63.现金流量表以现金为基础。这里的现金包括手头现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。 6

9.现金管理制度的主要内容包括现金的使用范围、库存现金的限额管理、现金收支的日常管理、违反现金管理制度的处罚等。

84.商标权的内容包括专有使用权和禁止使用权。

85。消费税采用从价税率和从量税率两种方式计算应纳税额。

90。所有者权益不仅是一种财产权，也是一种剩余股权投资资本。 9

1.建筑业企业的所有者权益主要包括以下四个方面：资本公积、盈余公积和未分配利润。

92.法定盈余公积与任意盈余公积的用途相同，包括弥补亏损、增加资本、分配现金股利或利润。

93.根据建筑安装工程的特点和工程造价管理的要求，建筑企业的工程造价一般可分为工程预算造价和工程计划造价三种。

94.根据工程造价核算内容的细化，可分为工程造价的实际工程造价的一般分类核算程序和工程造价的详细分类核算程序两个方面。 . 9

5.根据业务经营的一级和二级分类，收入可分为主营业务收入和其他业务收入两类。

96。建筑业企业的主营业务收入主要是

建筑合同收入。

97.合同成本包括从合同签订到合同完成时与合同执行相关的直接和间接成本9

8.建筑业企业利润总额由直接费用、间接费用、营业利润、投资净收益、营业外收支净额、补贴收入四部分组成。

99。编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。

100。对于债权人，会计报表附注中要求披露的债务重组说明的内容应为债务重组方式、债务重组损失总额、债转股产生的债务重组。长期投资增加及长期投资占债务人权益或有收益的比重

3．选择题

1、从事工程建设项目施工承包和施工管理的企业为：（B）

A . 工程总承包企业 B. 施工承包企业 C. 专项分包企业 D. 综合施工企业 p>

2．以下不属于建筑企业其他业务收入的部分为： (D) A、产品销售收入 B、材料销售收入 C、机械作业收入 D、客户在合同执行过程中对建筑企业的贡献报酬。

3.下列不属于施工企业的间接费用： (D) A、管理人员工资 B、行政管理固定资产折旧 C、临时设施摊销 D.机器使用费 会计科目 C、所有者权益科目 D、成本科目

7.银行出具的承诺即期无条件支付指定金额的票据为：（B）

A.商业汇票B，银行汇票C，银行汇票D支票

8。以下不属于其他货币资金的项目有： (A) A、商业汇票 B、银行汇票存款 C、银行本票存款团队信用卡存款。

10.根据现金管理制度的有关规定，下列支出不得以现金支付（B）A支付员工工资，B支付材料费5000元，C支付员工医疗费1000元， D 购买500元零星办公用品

11．应及时处理企业的长期现金支付，在查明原因前应贷记的科目为（A）A其他应付款B营业外收入C其他应收款D其他货币资金

13. A 公司于 4 月 15 日草稿发出了一张 90 天的名片。 汇票到期日按日计算，汇票到期日应为（B）A 7月13日 B 7月14日 C 7月15日 D 7月20日

15、计提坏账准备的企业，以及已确认核销为坏账的应收账款，以后予以退回，(D)。 A.借记“银行存款”账户并贷记“管理费用”账户 B. 借记“应收账款”账户并贷记“坏账准备金”账户

C. 借记“银行存款”账户并贷记“应收账款”帐户 D、B 和 C

17.以下不计入其他应收款的用途有：（B）A、应收各种赔款 B、预付账款 C、应收租金包租金 D、应收押金押金

19 .原材料已经通过经验收进仓库，月末结算凭证还没有到。可按物料合同价格入账。应做的会计分录是（B）。 A.借：物料采购 B.借：库存物料 C.借：物料采购 D.借：库存物料

贷：应付账款 贷款：应付账款 C.双倍余额递减法 D.年总和法

37.固定资产清算产生的净损失转入（A）项。 A.营业外支出 B、管理费用 C.财务费用 d．制造成本 40、企业取得无形资产时，法律规定的有效期限为8年，合同约定的受益期限为7年。无形资产的抗摊销年限为（A）。 A、7 年 B、8 年 C、不少于 10 年 D、不少于 10 年 将未摊销价值转入（DA。流动负债 B.第 6 号

4、公司在没有银行承兑汇票的情况下支付的手续费应计入原材料采购中。（D）。 A.库存费用 B.管理费用 C.营业费用 D.财务费用 p>

65.企业离退休人员工资应计入（C） A.制造费用 B.营业费用 C.管理费用 D.应付工资

67、施工企业在施工和生产过程中发生的全部施工和生产成本划分为应计入成本的施工费和不计入成本的施工费的标准为：（B）A．按经济B类按性质，C类按经济用途，按设备性质ibrium 成本在摊销费用中。 (×)

14.本企业应收包装租金属于其他应收款。 (√)

16.对于物资种类繁多、收发业务频繁、物资实际成本变化频繁的企业，加权平均法适用于发放物资的定价方法。 (√)

17.如果加工后材料的实际成本低于计划成本，两者的差额应记入“材料成本差异”科目。 (√)

18.建筑企业低值易耗品贷款：其他应付贷款：在途物资 20、下列不属于存货的项目为(D)。 A. 工程材料 B.为展览出具库存 C. 货物托运 D. 分期交货

21 库存运输过程中发生的合理磨损应为（C）。 A. 包含在采购存货的成本 B. 由运输单位赔偿 C. 包含管理费用 D. 由保险公司赔偿

22.某建筑公司将19吨水泥发给A施工，借方应计入：(A)A、施工B、机械工程C.辅助生产D.管理费用

23。以下不属于建筑企业周转材料的摊销方法：（C）A、一次性摊销法 B、分期摊销法 C、五分之一摊销法 D、固定摊销法 p>

25。企业购买股票时，如果支付的价款中包括已宣告但尚未收到的现金股利，这些股利应记入的账户为（D）。 A.短期投资 B.财务费用 C.其他应付款 D.应收股利

27. A公司以500万元收购B公司80%的股份。 B公司所有者权益合计800万元，则A公司股权投资差额为(C)。 A. 借款 40 万元 B. 借款 200 万元 C. 贷款差额 40 万元 D. 贷款差额 200 万元

29.企业购买其他企业发行的可转债，属于(B)类。 A.债务投资 B.混合投资 C.股权投资 D.长期投资

30.采用成本法核算长期股权投资时，被投资单位宣告分配现金股利时，投资单位分配的现金股利在会计处理中应为（B）项。

A.贷记“应收股利” B.贷记“投资收益” C.贷记“银行存款” D.借记“长期股权投资”

31。 “专项资金”主体的性质为：（A）A，资产类别B，负债类别C，所有者权益类别D，费用账户

32。固定资产采用快速折旧法会使企业在期间加速 (A) A 利润减少 B 利润增加C 利润不受影响 D. A 或 B

34。下列项目不应计提固定资产（D）折旧。 A.季节性停用的大型设备 B. 融资租赁固定资产 C. 已全额折旧仍在使用中的大型设备 D. 经营租赁固定资产

35． ??在计提固定资产折旧时，可以忽略固定资产残值的计算方法是（C）。

45。下列各项中，不属于“应付福利费”会计内容的是（D） A 支付的福利费 B 从费用中提取 职工生活困难补助 C 从净利润中提取的福利费 D支付工厂幼儿园员工的工资

46.公司计提应付付息票据利息时应贷记的科目为（D）。 A、财务费用 B、营业费用 C、应收票据 D、应付票据。

49.应付票据利息费用的累加器 (A)。 A.财务费用 B.管理费 C.营业费用 D. 制造费用

50。企业在生产经营活动中发生的下列费用，作为长期待摊费用(D)A. 融资租入固定资产的租赁费B。贷款利息 C. 开发通用技术的支出 D. 经营租赁的固定资产改良费用

54．企业长期借款应付利息的会计科目为(C)。 A. “应计费用” B“其他应付款” C.“长期借款” D.“长期应付款”

56.长期债券发行溢价采用直线法摊销时，各期溢价摊销金额为（C）A，逐期增加B，逐期减少C，保持不变D、无法确定

57．债务人公司以非现金资产偿还方式重组债务时，重组后债务的账面价值大于转让的非现金债务的资产账面价值与相关税费之和的差额，被认定为（A）。 A.资本公积 B.营业外收入 C.主营业务收入 D.其他业务收入

59.公司现有注册资本200万元，法定公积金余额1200万元，可用于企业增资的金额为（D）。 A，500力。人民币B、人民币700万、人民币800万、人民币920万

60。企业筹建期间发生的下列费用中，不应计入开办费的是(D)

61．以下不属于管理费用的支出项目为(A)。 A、贷款利息 B、商务招待 C、房产税 D、无形资产摊销 6

2.应付附息票据的利息费用应计入( >A)。 A. 财务费用 B. 管理费用 C. 运营费用 D. 制造费用 6

3.企业接受的无形资产出资总额不得超过企业的注册资本（C）。 A、30% B、25% C、20% D、

10%

工程造价按工程造价与工程量的关系计入工程造价法分类D 6

9. “合同预计损失”的会计科目属于：（A）A、损益科目 B、资产科目 C、负债科目 D、费用科目 70、建筑合同收入的主要确认方法建筑企业为： (C) A、毛利率法 B、销售收入确认 C、完工百分比法 D、A、C

74．准备现金流 表时，由于资金短缺，出售二手车收到的现金属于（C）。 A、经营活动产生的现金流量 B、投资活动产生的现金流量 C、筹资活动产生的现金流量 D、异常活动产生的现金流量 7

5.以下为投资活动项目的现金流出为(C)。 A.债券到期收到的现金 B.偿还债券支付的现金 C 购买债券支付的现金 D. 发行债券支付的现金 7

6．下列项目应计入营业收入（C）。 A.销售商品收到的增值税 B.出售固定资产的收入 C. 出售商品偿还的现金或债务 D. 预付其他公司款项

4.真假

1.总价承包是指施工企业按照与建设单位协商的总成本，将工程承包。一般适用于工程总量难以准确计算或变化较大的土方工程。 (×)

2.符合规定条件的建造合同的奖励收入，确认为建造业企业营业收入的组成部分之一。 (√)

3.建筑企业的“上级拨款”主体是资产主体。 (×)

4.建筑企业中的“工程结算”主体为损益主体。 (×)

5.企业从开户银行提取现金时，应当如实说明使用目的，并由单位会计部门负责人签字盖章，企业方可到银行提取现金. (×)

9.施工企业预收款项包括工程款、备料款、采购款等，应计入“预收账款”科目，不得计入“应收账款”。 (√)

10、《企业会计制度200l》实施后，规定企业可采用直接核销法或备抵法(×)

11、企业与内部独立核算单位之间的生产营运资金的占用和移交，应当在“内部核算”中核算。交易”账户。(×)

12.预付账户少的企业也可以将预付账户直接记入“应付账款”(×)

13。建筑企业预缴的财产保险费属于

用途不同，发给员工在施工和生产过程中使用的工作服属于生产工具。 (×) 20、企业出售短期投资证券时，将收到的资金与投资成本之间的差额和减值准备作为“投资收益”借记或贷记。 (√)

21.我国《2001年企业会计制度》规定，短期投资期末计提折旧方法应采用成本法。 (×)

24. “挪用资金”是资产类科目。 (√)

25.施工企业对租入的固定资产应当计提折旧。 (×)

27. “专项支出”用于计算企业为各种专项项目实际发生的支出，属于成本类。 (×)

28.企业自营项目的职工工资，借记“专项项目费用”科目，贷记“应付工资”科目。 (√)

29.采用加速折旧法进行固定资产折旧的企业，在加速折旧前期会减少其会计利润。 (√)

32.企业转让无形资产使用权取得的收入，计入“其他业务收入”科目（√）

33．企业在计提无形资产减值准备时，借记“管理费用”科目。 (×) 40、计提专项减值准备时，借方计入“营业外支出”科目。 (√)

45.根据还款方式，长期负债可分为长期借款、应付债券、长期应付款等。(×)

51．以非现金资产清偿某项债务的，债务人应当将重组后债务的账面价值与转让的非现金资产的账面价值及相关税费进行比较。费用总额的差额确认为营业外收入或当期损失。 (×)

52.资本是企业在工商行政管理部门登记的资金总额。 (√)

53.投资者以非现金资产投入的资本，按市场重置价值计入实收资本。 (×)

55.施工企业为筹集生产经营资金而发生的费用，计入工程成本。 (×)

56.施工企业自有机械费用的分配方法主要有班次分配法和预算分配法。 (√)

V.简答题

2.建筑企业会计的特点是什么？答：（1）由于建设和生产流量大，需要分级核算，加强管理。 (2)由于建筑产品的多样性和施工生产的单件性，需要

分别计算各个工程的造价。 （3）由于建设和生产周期长，需要加强工程价款结算的核算。

5.银行存款核销包括哪些环节？答：银行存款核对主要包括三个环节：（1）银行存款日记账与银行存款收付凭证核对，使账目相符：（2）银行存款日记账银行存款总额一般不能要求债务人提前还本。 (3) 债权投资与其他债权一样，具有一定的风险。

20.什么是无形资产？它的特点是什么？答：无形资产是指生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的企业。实物形式的非货币长期资产。 例如专利权、非专利技术、税费等；应纳税额法不单独计算受时间差异影响的所得税金额，直接调整时间差异产生当期所得税费用。

38.建筑企业财务会计报告的作用有哪些？答：（1）财务会计报告帮助投资者和债权人做出投资决策（2）财务会计报告帮助企业经营管理者的综合账目要相互核对，确保账目一致；的银行存款。

6.未收款包括哪些情况？： 未收款通常包括以下四种情况： （1）银行已收款入账，企业尚未入账。 （2）银行已支付并入账，但企业未入账； （三）企业已收款并入账，银行未入账； （四）企业已支付并入账的，李银行尚未入账的款项。

9.什么是预付费用？一般包括哪些类型？答：递延费用是指建筑业企业已经支付的费用，但应由本期和以后各期分别承担的摊销期间的各项费用，如低值摊销等一年内（含一年）消耗品、预付保险费、预付经营租赁固定资产租金、预付报刊订阅费、固定资产维修费、一次性购买印花税或一次性印花税金额较大者分摊的金额，以及工程机械的安装、拆除、辅助设施、进场费等。建筑企业的预付费用一般可分为两类：（1）预付费用性质的；（2）预付费用性质的。均衡成本的性质。

10。其他应收款包括什么？答：其他应收款包括：（1）应收各类赔偿款（2）应收各类罚款（3）应收租赁套餐租金（4）应收押金（5）应收职工各项款项（6）预付款项划转（7）各种其他应收款、临时付款。

11.什么是库存？它的特点是什么？答：存货是指企业在日常生产经营过程中持有待售或仍在生产过程中的存货，或在生产或提供劳务过程中将消耗的物资或材料，包括各种材料、商品、在制品、半成品、成品、包装材料、低值易耗品等。 与其他资产相比，存货主要具有以下特点：（1）存货是有形的

资产； (2) 存货是流动资产； (3)库存具有时间敏感性和潜在损失的可能性。

15.长期债权投资有哪些类别？它的特点是什么？答：长期债权投资根据投资对象的不同可分为长期债券投资和其他长期债权投资。 长期债券投资是指企业向国家或其他单位购买期限在一年以上并拟长期持有的各种债券；长期债权投资主要具有以下特点：（1）债权投资与股权投资的性质不同（2）债权投资可以转让，但在债权人和债务人约定的期限内

商标权、著作权、土地使用权、特许经营权、商誉等 无形资产一般具有以下特点：（1）无形资产没有实物形态：（2）无形资产是非货币性的长期资产; （三）无形资产能给企业带来超额利润； (4) 无形资产是指为企业使用而不是出售的资产。

23.什么是流动负债？它的特点是什么？答：流动负债是指一年（含一年）内偿还的债务，后者在一个营业周期内超过一年。 建筑业企业的流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预付款项、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利及其他临时收入。流动负债一般具有以下特点： （1）还款期短 （2）借入流动负债的目的主要是为了满足生产经营活动的周转需要。

24.流动负债应该如何分类？答：根据负债金额的确定程度，流动负债可分为以下几类： （1）按应付金额确定的流动负债 （2）应付金额 取决于经营状况的流动负债 （3）流动需要估计应付金额的负债。

28.什么是公司债券？有哪些类型？答：债券是企业或政府为向公众募集资金而向投资者发行的债务凭证。 按债券发行方式可分为记名公司债券和不记名公司债券；根据是否有担保，可分为担保债券和信用债券；

32。建筑企业在工程造价核算中必须遵循哪些基本要求？答：（1）企业必须坚持工程造价核算是一种管理服务的原则； （2）必须做好工程造价核算的基础工作，包括工程定额的制定和修订；各种原始记录的建立和完善；建立和完善各种性质和材料的计量、收发、提取、转移和报废。库存系统：做好内部计划价格的制定和修订工作；建立健全企业内部成本管理责任制。 （三）企业必须正确划定各种成本费用的界限，包括成本、费用和非成本费用的划定；区分项目成本和期间费用；划定当前项目成本与下一个项目成本划定不同成本核算对象之间的成本边界；划定已完成项目的成本与未完成项目的成本之间的界限； (4)工程造价必须准确计算。

37.税收影响会计法和应纳税额法有什么区别？答：税收影响会计法与应纳税额法的主要区别在于应纳税额的时间差异。会计处理不同。 税收影响会计法单独计算因时差导致的当期所得税金额，不直接调整因时差导致的当期收入

企业，加强和改进企业经营管理，为企业提供所需信息。 （3）财务会计报告可为相关政府管理机构的宏观经济管理和监管提供相关信息。

39.现金流量表的作用是什么？答：（1）提供企业的现金流信息，有助于评估企业的偿付能力和支付能力（2）有助于预测企业的未来（3）现金流有助于分析企业盈利质量，分析影响净现金流量的因素。

建筑企业会计人员工作总结

建筑企业工作总结

建筑企业工作计划

工业企业物资会计工作总结

企业银行会计工作总结

施工企业会计心得 〖4〗

企业会计制度

财政部于20xx年12月29日以财会[20xx]25号文的形式发布了《企业会计制度》（下称《新制度》，已于20xx年1月1月起暂在股份有限公司范围内执行，1998年1月1日起开始实施的《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》同时废止。与国经发布并实施的会计准则）（包括基本准则和具体准则，但不包括20xx年发布和修订后重新发布的具体会计准则）和《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》相比，《新制度》在一般会计原则、会计确认和计量、资产减值等许多方面发生了重大的变化和创新。它对进一步规范会计核算行为，提高整个行业会计信息的质量具有深远的意义。

与原来行业会计制度相比，《新制度》打破了所有制和行业的界限。适用于除不对外筹资、经营规模较小的企业以及金融保险企业以外的所有企业（对于小规模企业和金融保险企业，财政部将分别制定简易会计制度和金融会计制度）。从结构上而言，《新制度》不再延续原有“确认、计量与记录、报告分开”的结构，而是将会计“确认、计量、记录和报告”并入一体，从而形成了一套完整的企业会计制度体系。《新制度》的创新与发展主要体现在以下几个方面：

一、正式引入实质重于形式原则

1993年实施的《企业会计准则——基本准则》规定的12项会计核算的原则中不包括实质重于形式的原则；我国发布的第一个具体会计准则《关联方关系及其交易的披露》中运用了实质重于形式的原则。1998年及此后陆续发布的几个具体会计准则和对上市公司的某些重大茶树进行判断时，也多次提出运用实质重于形式原则。

实质重于形式原则已经在西方公认会计实务申得到普遍的接受和运用，该原则是指会计主体在进行会计核算时；应当按照交易或事项的安息进行核算。而不应当仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。鉴于经济业务形式的多样性和日益复杂性；强调反映经济业务的实质而不是形式对于信当反映交易和事项的本质显得十分重要。因此，《新制度》正式将实质重于形式确定为会计核算的一般原则，第十一条规定：“企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。”

二、《新制度》扩大资产减值的应用范围，更符合谨慎性原则

会计的重要职能之一是反映经济事项的真实性，因此高质量的会计准则及制度的制定必须对此作出反映。自1993年《企业会计准则——基本准则》将谨慎性原则作为会计核算的一般原则以来，1998年和1999年财政部发布的关于股份有限公司会计制度补充规定，例如财会字[1999]第55号文件要求所有的股份有限公司均应计提应收款项坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备，这对反映企业资产和损益的真实状况无疑发挥了重要的作用。本次《新制度》进一步借鉴国际会计准则第36号及美国财务会计准则委员会第121号关于资产减值的有关规定，要求企业对可能发生损失的资产计提减值准备。《新制度》第五十一条规定；“企业应当定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求、合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。”

与以往的规定不同，《新制度》关于谨慎性原则有两个变化：

1、将资产减值的范围扩大。《新制度》将资产减值的范围由应收款项、短期投资、长期投资、存货等内容扩大到短期投资、应收款项、存货、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、委托贷款等八项内容。

2、对滥用谨慎性原则，计提秘密准备的行为进行明确的规定。为防止企业计提秘密准备，利用。“准备”调节利润现象的发生。《新制度》第五十一条明确规定：“如有确凿证据表明企业不恰当地运用了谨慎性原则计提秘密准备的，应当作为重大会计差错予以更正，并在会计报表附在中说明事项的性质、调整金额，以及对财务状况、经营成果的影响。”

三、重新界定资产的定义并按新定义对各项资产进行确认和计量。

1993年实施的《企业会计准则——基本准则》将资产定义为：“资产是企业所拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各项财产、债权和其他权利”，该定义并未体现资产应具有的最基本的性质，即资产应当能够“预期给企业带来未来经济利益”。一对资产本质的不同认识必然造成不同的经济后果。由于原来资产的定义强调企业对经济资源的拥有和控制，即便该资产不能给企业带来预期的经济利益，也作为企业的资产在资产负债表内进行反映；这无疑将造成企业资产的虚增。

《新制度》延续《企业财务会计报告条例》对资产进行的新定义；在第十二条中将资产定义为：“是指过去的交易、事项形成并由企业扔有和控制的资源，该资源预期会给企业带来未来经济利益”。该定义说明：资产是由过去的交易、事项形成的资源而不是未来的交易和事项形成的资源；资产的本质是能给企业带来未来的经济利益。

按照新的定义，《新制度》对资产的确认和计量，进行了相应的修改：

1、固定资产规定的变化。第二十六条规定“企业应当根据固定资产的定义，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。”因此，企业固定资产折旧政策可以根据本企业固定资产本身的特点和实际的磨损程序由企业自行确定，而不再由国家统一规定。

2、待处理财产损溢处理规定的变化。

在此之前，期末待处理财产损溢其余额列入资产负债表，作为资产反映。按照新资产的定义，待处理财产损溢，特别是待处理财产损失不能给企业带来未来的经济利益，不符合资产的定义，因此不应作为资产进行反映。《新制度》规定：企业的各项待处理财产损溢，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末编制财务会计报告前处理完毕，若在期末提供财务会计报告前未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先进行会计处理，并在会计报表附注中加以说明；如其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表的年初数。

四、重新对债务重组和非货币性交易进行规范

财政部分别于1998年和1999年发布的《企业会计准则——债务重组》和《企业会计准则——非货币性交易》过多地运用公允价值的概念，尽管在会计计量上更符合国际会计改革的方向，但是公允价值在我国尚不发达的市场经济条件下难于取得因此准则不仅难以操作，而且成为企业盈余管理的工具和手段。鉴于此，《新制度》淡化了原准则中非现金资产“公允价值”概念，尽可能多地运用“账面价值”概念对债务重组会计主要改变了债务重组的定义及债务重组时相关资产的确认和计量并将债务重组产生的差额计入资本公积而不计入当期损益。上述规定避免了过多调账，在一定程度上缓解了利用债务重组和非货币性交易进行利润操纵行为的发生。

五、对外提供会计报表的变动

《新制度》对对外提供的会计报表的数量、个别报表的编制方法以及报表附注的内容和格式等方面都进行了修改，其主要的变动如下：

1、增加对外提供报表的数量。企业原来对外提供的报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表。随着我国市场经济改革的不断深入和企业多元化经营模式的确立原有的会计报表已经无法满足投资者决策的需要，迫切需要提供股东权益变动、分部信息等方面的报表。《新制度》增加了股东权益增减变动表、资产减值准备明细表以及分部报表（业务分部、地区分部）。

2。修改现金流量表的编制方法。原现金流量表要求对经营活动产生的现金流量按照直接法进行编制。同时提供以间接法编制的经营活动现金流量的信息。《新制法》规定，经营活动的现金流量既可以按照直接法进行编制，也可以按照间接法进行编制；在运用直接法进行编制时，应提供按间接法编制的经营活动现金流量的信息。

3、对会计报表附注的内容及格式进行规范。会计报表的附注有助于报表使用者对报表的理解，因此完整的会计报表应包括会计报表的附注。遗憾的是，我国会计制度对此一直未进行必要的规范。《新制度》第一百五十五条规定，会计报表附注至少应当包括下列内容：不符合会计核算基本前提的说明；重要会计政策和会计估计变更的说明；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的披露；重要资产转让及其出售的说明；企业合并、分立的说明；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

企业会计制度

(一)“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额

新制度设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“财政拨款结转”科目余额进行逐项分析，按照减去已经支付财政资金尚未计入预算支出(如其他应收款中的预付款项等)的金额后的差额，登记新账的“财政拨款结转”科目及其明细科目贷方;按照原账的“财政拨款结余”科目余额，登记新账的“财政拨款结余”科目及其明细科目贷方。

单位应当按照原账的“财政应返还额度”科目余额登记新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方;按照新账的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目贷方余额合计数，减去新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方余额后的差额，登记新账的“资金结存——货币资金”科目的借方。

(二)“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额

新制度设置了“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“其他资金结转结余——项目结转”科目余额进行逐项分析，按照减去已经支付非财政拨款专项资金尚未计入预算支出(如其他应收款中的预付款项等)的金额后的差额，登记新账的“非财政拨款结转”科目及其明细科目贷方;同时，按照相同的金额登记新账的“资金结存——货币资金”科目借方。

(三)“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额

1.登记“非财政拨款结余”科目余额

新制度设置了“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时，单位应当按照原账的“其他资金结转结余——非项目结余”科目余额，借记新账的“资金结存——货币资金”科目，贷记新账的“非财政拨款结余”科目。

2.对新账“非财政拨款结余”科目及“资金结存”科目余额进行调整

单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“其他应收款”科目余额进行分析，区分其中预付款项的金额(将来很可能列支)和非预付款项的金额，并对预付款项的金额划分为财政拨款资金预付的金额、非财政拨款专项资金预付的金额和非财政拨款非专项资金预付的金额，按照非财政拨款非专项资金预付的金额，借记新账的“非财政拨款结余”科目，贷记新账的“资金结存——货币资金”科目。

(四)预算收入类、预算支出类会计科目

由于预算收入类、预算支出类会计科目年初无余额，在新旧制度转换时，单位无需对预算收入类、预算支出类会计科目进行新账年初余额登记。

单位应当自2019年1月1日起，按照新制度设置预算收入类、预算支出类科目并进行账务处理。

单位存在2018年12月31日前需要按照新制度预算会计核算基础调整预算会计科目期初余额的其他事项的，应当比照本规定调整新账的相应预算会计科目期初余额。

单位对预算会计科目的期初余额登记和调整，应当编制记账凭证，并将期初余额登记和调整的依据作为原始凭证。

四、财务报表和预算会计报表的新旧衔接

(一)编制2019年1月1日资产负债表

单位应当根据2019年1月1日新账的财务会计科目余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表(仅要求填列各项目“年初余额”)。

(二)2019年度财务报表和预算会计报表的编制

单位应当按照新制度规定编制2019年财务报表和预算会计报表。在编制2019年度收入费用表、净资产变动表、现金流量表和预算收入支出表、预算结转结余变动表时，不要求填列上年比较数。

单位应当根据2019年1月1日新账财务会计科目余额，填列2019年净资产变动表各项目的“上年年末余额”;根据2019年1月1日新账预算会计科目余额，填列2019年预算结转结余变动表的“年初预算结转结余”项目和财政拨款预算收入支出表的“年初财政拨款结转结余”项目。

五、其他事项

(一)截至2018年12月31日尚未进行基建“并账”的单位，应当首先参照《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》(财库〔2013〕219号)，将基建账套相关数据并入2018年12月31日原账中的相关科目余额，再按照本规定将2018年12月31日原账相关会计科目余额转入新账相应科目。

企业会计制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。

施工企业会计心得 〖5〗

岗位职责：

1协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;

2负责本公司员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐;

3对已审核的原始凭证及时填制记帐;

4准备、分析、核对税务相关问题;

5审核合同金额和付款条款、制作帐目表格;

6负责完成公司领导交办的.其他各项工作。

岗位要求：

1财会专业大专及以上学历，具有5年以上会计从业经验;

2具备施工企业会计从业经验;

3熟悉和掌握企业“营改增”后相关财务流程和账务操作;

4熟悉会计法规和税法和会计报表的处理，熟练使用金蝶等财务软件;

5工作细致、责任感强、办事效率高，有较强的保密意识，能积极主动维护企业利益;

6有良好的独立工作能力和财务分析能力，有较强的财税风险防范意识和减损能力;

7有较佳的沟通协调能力和团队协作精神;

8能熟练操作word、excel等办公软件，能熟练操作网上报税及相关企业报表的申报。

施工企业会计心得 〖6〗

企业会计实习心得

作为一名大学生，实习是必不可少的一部分。在大二的暑假里，我有幸实习于一家小型企业的会计部门，成为了一名会计助理。这是我第一次接触企业会计工作，也是我初次体验到职业生涯的重要转折点。接下来我将分享我在企业会计实习中的一些心得体会和收获。

一、注重学习理论知识

在我实习之前，我已经学过大学会计和财务管理等基本理论知识，但这些理论并没有在实践中生动形象地展现出来。在企业实习中，我们要注意将课本上的知识运用于实践中，通过实际操作来提高自己的技能和能力。比如，我们要学习企业的会计制度，了解会计核算的基本要求，掌握企业的财务分析和决策方法等。只有深入学习理论知识，并实践运用，才能更好地适应企业会计工作并提高自己的职业素养。

二、注重技能练习

会计工作需要耐心和细致的精神，尤其是对数据的处理和记录。在企业实习期间，我们需要积极参与实际工作，与其他职员和部门合作，努力提高自己的专业技能。比如，我们可以帮助会计师完成一些基础工作，如账目清理、资金核对，及时更新公司的财务报表等。同时，我们也要不断学习和掌握使用财务软件的方法，提高自己的电脑操作技能。只有多加锻炼，才能提高技能水平，才能成为一名优秀的企业会计。

三、注重工作态度

在企业会计实习过程中，我们要时刻保持积极向上的心态，认真对待自己的工作，不断提升自己的职业素养。我们应该热情地对待每一个工作任务，为公司提供最优质的服务。每一个环节都需要严格遵守规章制度和相关法律法规，保证数据的真实准确。同时，我们也要保持谦虚的态度，虚心学习别人的经验和教训，做到以人为本，客户至上。

四、注重团队协作

企业会计工作是一个团队合作的过程，不同的职能部门之间需要互相沟通、协调、配合。在实习中，我们要懂得与其他职员沟通交流，及时反馈工作进度和问题，建立深厚的工作关系。在团队中，我们要互相尊重、支持、鼓励，形成一种良好的工作氛围，吸纳各种有益的经验和智慧，为公司的共同成长贡献自己的力量。

总之，企业会计实习是一次难得的机会，是学生走进社会的大门。我们要利用实习期间，不断提高自己的素质和能力，努力成为一名优秀的企业会计。希望我的实习心得给大家带来一些启示和借鉴。

施工企业会计心得 〖7〗

20xx年2月25日到4月8日我在xx有限公司进行了有关财务方面的专业实习。现作如下实习报告：

学校安排我们大四两个月的实习时间就是让我们对已学部分理论知识进行综合运用的培训，在接触社会的实务操作过程中，加强我们对社会的了解，培养和训练我们财务管理专业学生对本专业的认识、分析解决问题的潜力，提高应届毕业生的专业技能，使我们很快的融入到工作当中去。

一、实习单位概况

xx有限公司（简称xx），是由xx共同投资经营的专业化国际xx，于20xx年7月1日正式成立，其前身为19xx年成立的xx公司。

二、实习岗位的简介

本人在工作岗位是负责公司财务部门工作。公司财务部大概有十五个人，财务经理是一位十分乐于帮忙新人的经理特意安排了公司信贷经理和主办会计带我，她们对我个性照顾，我很幸运，跟了两个从业10多年，会计经验丰富的会计师。虽然自我也是财务管理专业，但缺少实践经验，而且有一些就算是在学校也学不到的。就是一种对事业的专注和勤奋的精神。

我们三个组成了一个小团队。主办会计先带领我去熟悉周围的环境，她乐此不疲地逐一将我介绍给公司不一样部门的职员。在回到办公室时，她语重心长地教导我说，人际关系不能只局限于这小小的办公室，就算办公室很大，也要走出去接近外面的人，尤其是经常跟自我打交道的人！“人认识的多了，事就好办多了！”

刚来的第一天，她就给我上了一课。她很年轻，英语也很好，我把她作为我的榜样！她告诉了我团队的重要性与人际关系的重要性！她给我印象最深刻的就是她告诉我虽然他能够教我每一天需要做的流程但经验是需要我自我去积累的，这句话让我在以后的工作中也真正体会到了。经验是十分重要的，而对于会计来说经验更是重要。我还是在学习的阶段，所以一般比较简单的工作都是由我负责，比较复杂的都会交给部门的老前辈们来做，主要还是以学习的态度来进行实习。我们主要的工作流程也就是做好公司每个月的账目，并且核对账目，让公司领导明白每个月所得的利润和亏损。

三、实习资料

本人于20xx年2月25日至20xx年4月8日在xx有限公司进行实习，主要提高自我的实际操作技能，学习、丰富实际工作和社会经验。

会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作，会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。针对于此，在进行了三年的大学学习生活之后，透过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《税法》的学习，能够说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了必须的会计理论知识在那里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类账簿。

2、按月编制会计报表（资产负债表、损益表等），并进行分析汇总，报公司领导备案决策。

3、负责监督公司财务运作状况，及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到账款、票据数目清楚。

（1）原始凭证的核签。

（2）记账凭证的编制。

（3）会计簿记的登记。

（4）会计报告的编制、分析与解释。

（5）会计用于企业管理各种事项的办理。

（6）内部的审核。

（7）会计档案的整理保管。

（8）其他依照法令及习惯应办理的会计事项。

各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。机关中报表的编制也是一项十分重要的事务，会计报表的目的是向机关信息的使用者带给有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，xx有限公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。

四、实习收获与体会

为期一个月的实习结束了，我在这段实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

以前，我总以为自我的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，就应没问题了。此刻才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！

在一个多月的实习中，虽然只学了基础的会计知识，但也能把整个会计报表做出来，也算是很大的收获了。同时也了解了很多关于会计报表以外的知识。制好凭证就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可都是接触英语。

但在这一个月中所接触的会计却让自我的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实习中得到了操作，慢慢的也让自我感觉到得心应手了。所有的帐记好了，接下来就结账，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结账最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在前辈教我先用铅笔写数据，否则真不明白要把账本涂改成什么样貌。

在这实习阶段我主要的工作还是负责公司里面的一些小事情，帮忙长辈给予布置的工作任务。对于学习的我，很多事情不熟悉，需要学习跟改善的我都会做好笔记，事后对其改善和注意。慢慢的对于会计这行我也有了实际工作的一些经验，同时在这短短两个月的实习期间，也构成了对会计热情。会计是一项不可马虎的工作，每一笔业务经济都需要我们认真详细的校对。这些也是自我所属专业领域里所没学到的知识。虽然学到了很多，但是还是有一些方面是自我尚有欠缺的，在以后的工作中，我会好好的吸取教训，做好所有的工作，努力做到更好。正所谓没有只有更好！

在这短短的两个月时间里，收获了很多。

第一，对自我更加有信心了，每一天都是接触英语。但在这两个月中所接触的会计却让自我的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实习中得到了操作，慢慢的也让自我感觉到得心应手了。

第二，工作不比在学校。毕竟工作的环境不比在学校的简单，每一天都要按规定的时间上班下班，有时候工作需要还得加班，在学校上课下课都是准时得很。

第三，工作交际。在工作实习中，觉得人与人的相处并没在学校的单纯，注重的细节很多。如果不加注意，换来的会是麻烦，而这些还是要在我们的工作中慢慢的来吸取经验。一个学期的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多的做人与做事的道理，真正懂得学习的好处，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自我肩上的重任，看到了自我的位置，看清了自我的人生方向。

下方我从个人实习好处及对会计工作的认识作以下总结：

1、作为一个会计人员，工作中必须要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，必须要有很高的素质要求。

2、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们必须要加强自我对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。

3、作为一名会计人员要具备良好的人际交往潜力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时必须要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫“做事高三级，做人低三分。

总之，在这次会计实习中，我努力将自我在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到、不早退，认真完成领导交办的工作。我可谓受益非浅。

实习中让我发现了自我学习中的一些不足，学习的时候虽然每个只是点都懂了，没有把知识串起来，当到了实际的操作时就会不知所措，理不清头绪，明白就应做什么，但却不知从何做起。虽然我们总说就应学以致用，学以致用并不是那么容易的，要多多实践，多多思考才能做到，至少对于自我是如此。同时，在和置业的人交往过程中，我总能学到不少东西，但也看到自我的差距和不足。注意以下几点：

1、有吃苦的决心，平和的心态和不耻下问的精神。作为一个新人，平和的心态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人眼里也不会融进沙子。

2、工作中要多看，多观察，多听，少讲，不要说与工作无关的资料，多学习别人的艺术语言，和办事方法。

3、除努力工作具有职责心外，要善于经常做工作总结。每一天坚持写工作日记，每周做一次工作总结。主要是记录，计划，和总结错误。工作中坚决不犯同样的错误，对于工作要未雨绸缪，努力做到更好。

4、善于把握机会。如果上级把一件超出自我潜力范围或工作范围的事情交给自我做，必须不要抱怨并努力完成，因为这也许是上级对自我的潜力考验或是一次展示自我工作潜力的机会。

5、坚持学习。不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。因为现代企业的发展不仅仅在于内部的运作，还要靠外部的推动。要按经济规律和法律规定办事。有一位教育学家说过，当我们把学过的知识忘得一干二净时，最后剩下来的就是教育的本质了。那里我把“教育”改成“知识”，我们在大学里学习的知识也许会被淘汰，但那些最基本的学习方法永远是我们掌握最新知识的法宝。

五、致谢

这两个月来很感谢xx给我这样的一个学习机会，重要的是单位的财务经理和带我的.两位前辈对我的教导及其他同事对我帮忙。同时也感谢我的指导老师肖国云老师，在我实习工作的期间也相当的关心和照顾。

以上是我的实习报告。不妥之处，请老师指正。

施工企业会计心得 〖8〗

1、建立健全会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表及时进行立卷、归档。

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2、及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。审核计算和发放公司人员的工资、奖金、福利及保险管理，负责固定资产的清产核资、报损、折旧管理。

3、根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

4、负责对费用、往来、资金、资产的帐务处理和监控管理，审核银行对帐单及余额调节表，定期参与对本部资产进行清理，使之帐实相符，按总部印鉴管理规定保管、使用财务印鉴；6.负责编制本部公司及包括若干家子公司的合并年（季）、月度企业资产负债表、损益表、现金流量表等会计月报及附加表；7.具体负责预算管理工作的实施安排；8.完成总部交办的其他工作。

5、贷：预收账款——××（业主）。

6、施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时，

7、负责公司的财务政策和财务管理制度的实施，合理分配资金；

8、相关核算内容和会计处理:

9、完成总经理交办的其他任务。部门经理（主管）岗位职责：1、建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制。2、负责拟订公司的年度财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划，参与制订公司的经营计划，经批准后组织实施。3、比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构；统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制，重点负责向金融机构融资。4、掌握税收政策，对公司税收进行整体筹划与管理，并负责与税收机关的协调。5、负责对所有下属企业的财务监督与协调，审核所有上报的财务报表，及时回答公司领导、股东、政府部门的质询。参与评审公司重要经济合同、协议，组织审核用款方案、原辅材料供应计划。参与公司重大的投资、融资、并购等经营活动，并提供建议和决策支持。8、拟订年度经营利润分配草案（股利政策）及其他财会资料供公司董事会决策使用。9、定期向上级领导汇报公司经营状况、财务收支及计划的具体情况，提出财务分析报告，并提出有益的建议。10、完成总经理交办的其他任务。部门副经理（稽核、成本、报表）岗位职责：1、按照国家财会法规、行业财务制度和成本管理有关规定，负责拟订公司内部财务制度及成本核算实施细则。2、认真执行《会计基础工作规范》、《施工企业会计制度》等国家的有关规章制度，负责组织整个公司的会计核算，真实反映集团公司的生产经营情况。并对所属分（子）公司的会计核算工作进行指导、督促。3、负责公司本部（含代管分公司）的会计凭证、帐册、报表的复核工作，按照有关规定，按月汇总编制集团公司对外的会计报表，并做到及时、正确。年度终了编制集团公司（含控股子公司）年度合并会计报表。参与集团公司定期或不定期的财产物资的清查盘点工作。4、在

10、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。

11、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经营核算，为企业的发展积累资金；

12、借：银行存款（按实际收到的金额）；

13、按照国家财务、税务等相关法律、法规要求，结合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

14、贷：预收账款——预收备料款——××（业主）。

15、施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。

16、遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作。按会计核算程序及内部结算规定，办理各种款项和有价证券的收付、增减和使用，债权债务发生的核算，费用成本的核算等手续，并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相符。

17、“工程结算”科目。核算施工企业根据施工合同的完工进度，向业主开出工程价款结算账单办理结算的价款。本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算账单办理结算的价款。“工程结算”科目的开设，将工程价款开单结算业务和收入确认作为两个不同的会计业务，分别进行账务处理，便于建造合同收入与费用的确认。这是相对于原《施工企业会计制度》来说变化最大的一项规定，改变了原来将开单结算和收入确认合在一起进行核算的办法。

18、借：原材料（按实际收到材料调拨金额）；

19、定期进行会计资料汇总、整理、统计、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在的问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

20、建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告领导；

21、在实际操作中，通过对“工程结算”科目的归集，能够直观、全面地反映出某个建造合同从签订合同至合同完工交付过程中，所有环节所完成工作量的本期结算情况以及累计结算情况。同时，可以反映出施工企业全部建造合同的本期结算情况和累计结算情况，便于施工企业与合同成本对比，掌握结算进度。

22、根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划和控制标准。

23、依据项目进度安排计划，拟定相应的资金需求量预测计划，为满足公司运营资金的需要，最合理地分配调度资金，积极筹措资金。行使企业内部银行职能，做好内部资金结算工作。

24、依据公司发展目标，组织编制公司年(季)、月度全面预算，经董事会批准后，负责预算的合理分解落实；

25、财务管理部部门职责：

26、企业会计包括建筑行业的会计。建筑行业的会计很简单，成本归集到“工程施工”中，按工程名称设下一级科目。“制造费用”归集与分配也单一，比工业会计简单多了。其他方面一样。

施工企业会计心得 〖9〗

第一条 为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。

第二条 本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括公司，下同)。

第三条 企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。

第四条 企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。

第五条 企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。

第六条 企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。

第七条 企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。

第八条 企业会计应当以货币计量。

第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

第十条 企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

第十一条 企业应当采用借贷记账法记账。

施工企业会计心得 〖10〗

一、本科目核算施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业(包括机械化施工和运输作业等)所发生的各项费用。

施工企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，按照规定的台班费定额支付的'机械租赁费，直接记入“工程施工”科目，不通过本科目核算。

二、本科目应设置“承包工程”和“机械作业”两个明细科目，并按施工机械或运输设备的种类等成本核算对象设置明细账，按规定的成本项目分设专栏，进行明细核算。

三、施工企业内部独立核算的机械施工、运输单位使用自有施工机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。

成本核算对象一般应以施工机械和运输设备的种类确定。

成本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用(为组织和管理机械作业生产所发生的费用)。

四、发生的机械作业支出，借记本科目，贷记“原材料”、“应付工资”、“累计折旧”等科目。月份终了，分别以下情况进行分配和结转：

(一)施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成本，借记“工程施工”科目，贷记本科目。

(二)对外单位、本企业其他内部独立核算单位以及专项工程等提供机械作业(包括运输设备)的成本，借记“其他业务支出”等科目，贷记本科目。

五、本科目在月份终了时，一般应无余额。

施工企业会计心得 〖11〗

施工企业会计

施工企业会计(accounting of construction enterprises)

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什么是施工企业会计

施工企业会计是以施工企业为会计主体的一种行业会计。它以货币为主要计量单位，按照现行会计法律、法规的要求，运用一整套专门的核算方法，对施工企业的经济活动进行全面、连续、系统的核算和监督。通过规范、完整的会计确认、计量和披露，施工企业能够得到并向外界提供真实、可靠并与决策相关的会计信息，这对于加强施工企业管理，促进和提高其经济效益，帮助其现实的或潜在的会计报表使用者进行相关决策具有重要意义

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施工企业会计的特点

1.采取分级管理、分级核算。

施工生产的流动性，决定了企业的施工及管理人员、施工机具、材料物资等生产要素，以及施工管理、后勤服务等组织机构，都要随工程地点的转移而流动。因此，施工企业在组织会计核算时，要适应施工分散、流动性大等特点，采取分级管理、分级核算，使会计核算与施工生产有机地结合起来，充分调动各级施工单位搞好生产的积极性。同时要更加重视施工现场的施工机具、材料物资等的管理和核算，及时反映它们的保管和使用情况。以避免集中核算造成会计核算与施工生产脱节现象。

此外，施工生产流动性的特点，还决定了企业施工队伍每转移到一个新的施工现场，都要根据施工的需要搭建各种临时设施。因此，施工企业还须做好有关临时设施的搭建、施工过程中的价值摊销、维修、报废、拆除等方面的会计核算工作。

2.单独计算每项工程成本。

由于建筑产品的多样性和施工生产的单件性等特点，这就决定施工企业不能根据一定时期内发生的全部施工生产费用和完成的工程数量来计算各项工程的单位成本，而必须按照承包的每项工程分别归集施工生产费用，单独计算每项工程成本。即建筑产品的多样性和施工生产的单件性，决定了施工企业的工程成本核算对象经常发生变化，施工生产费用的归集和分配必须紧紧围绕着确定的工程成本核算对象来进行，严格遵循收入与费用配比的会计原则。同时，由于不同建筑产品之间的差异大、可比性差，不同建筑产品之间的实际成本之问不便进行比较，因此，施工企业工程成本的分析、控制和考核不是以可比产品成本为依据，而是以预算成本为依据。

业除了主要计算建筑安装工程成本之外，还需要计算其附属工业产品成本、机械施工及运输单位的机械作业成本以及企业内部非独立核算的辅助生产部门所生产的产品成本和提供劳务的成本等。

3.工程价款结算方法独特。

施工企业的建筑产品造价高、周期长等特点，决定了施工企业在施工过程中需垫支大量的资金。因此，对工程价款结算，不能等到工程全部竣工后才进行，这样势必会影响施工企业的资金周转，从而影响施工生产的正常进行。所以除工期较短、造价较低的工程采用竣工后一次结算价款外，大多采用按月结算、分段结算等方法。为了进一步解决施工企业垫支资金较多的问题，须向发包单位或建设单位预收工程款和备料款，待办理工程价款结算时，再予以扣还。

此外，由于施工周期长，对于跨施工的工程，施工企业还需要根据工程的完工进度，采用完工百分比法分别计算和确认各的工程价款结算收人和工程施工费用，以确定各年的经营成果。

4.成本开支受自然力影响。

旋工企业由于建筑产品体积庞大，决定了施工企业一般只能露天施工，有些施工机械和材料也只能露天堆放，受自然力侵蚀的影响很大。因此，成本核算应考虑风、霜、雨、雪等气候因素造成的停窝工损失；施工机械除使用磨损外，受自然力侵蚀而造成的有形损耗也较为严重，其折旧率相对较高；在进行材料核算时，也要考虑因自然损耗造成的损失。

施工企业会计心得 〖12〗

一：实习目的

为了更好的适应以后的学习和工作，在本学期末，由学校统一组织到xx物流配送中心实习，实习时间共计十天。在这十天时间里我们主要感官物流业的宏观和微观发展以及主要的物流流程。为以后的学习和工作打下坚实的基础，让我们对中国物流业的发展状况有一个比较全新的认识。

二：实习要求

了解物流的特点，主要设备和作业流程，对其进行分析、并依据学习的理论提出自己的意见、了解物流配送中心的主要流程。

三：实习单位概要

1、物流配送中心简介

物流配送中心是社会物流网络中处于主要位置的结点，但不是所有物流结点都能称为物流中心。物流配送中心必须是具有较大规模的物资集散或转运地点。属于物资集散类型的如大型物资仓库，它主要在物流系统中起调节和缓冲作用，解决供需节奏或批量不平衡的矛盾。又如商业连锁系统的配送中心，主要是为了降低物流系统的成本，提高服务水平，提高物资输送末端系统效率等。属于转运类型如港口码头、空港等，其作用是实现运输方式的转换（海一陆）。

2、xx物流配送中心介绍

xx物流配送中心是一个中等规模的物流配送基地，是综合性的物流配送中心。兼有转运和集散功能，也可以扩展至配送和流通加工的功能，因此在规划与设计方面可操作性更高。xx物流配送中心主要分为：收货、分货、验货、退货四大部门，各个部门之间相互协调和相互配合，密不可分！xx流配送中心在选址上也有其独特的一面，之所以选在西安市凤城三路是因其交通方便，西临西安咸阳国际机场，南止西安绕城高速，濒临西安地铁，是一个天时、地利、人和的好地段。进出城市方便，便于给各个超市和便利岛供货。提高了xx物流的作业水品！

四：实习感想

刚到xx物流配送中心，至于物流的概念，仅仅是停留在浅显的书本知识。对于物流的本身感到很神秘，不敢想象现实中的物流业和心目中的物流业有那些不同之处。对于物流，我只是知道它是集：运输、储存、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能实施的有机结合。但没有想到它的实际操作却没有这么的简单。通过十天的简单了解，使我对于物流配送有了更加深刻的认识。中国的物流业虽然没有国外发达，但这并代表中国物流业的落后，一些原则性[譬如中国劳动力廉价的国情]严重的制约了中国物流业信息技术化的发展速度。这一点作为国人的物流人士有着切肤的体会。货物运转速度慢，货差货损率高难以避免，高层货架利用率严重低下。野蛮的装卸态度更是制约中国物流业发展的瓶颈之一。

五：实习结论及建议

物流配送中心存在的问题：

a、各部门之间的协调能力差，物流区域布局不合理。

b、仓库高层货架的利用率过低，有的不到三分之一。

c、野蛮装卸导致货损、货差率过高。

d、供货方、中介方和销售方的物流信息不畅，严重导致退货量过多，造成不必要的资源浪费。

施工企业会计心得 〖13〗

述职报告属于应用写作，有着报告者陈述自己任职情况，评价自己工作能力，接受上级领导检验和各部门监督的功能，主要具有具有汇报性、总结性和理论性的主要特点。下面小编给大家带来企业会计述职报告，希望大家能够喜欢。

企业会计述职报告篇1

各位领导、各位同事：

大家好！

首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职报告，请予以评议：

一、工作和学习情况

1、在政治思想上，我作为奶牛场的一分子，我积极参加思想政治学习，以期提高自己的政治理论水平和综合素质，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。

2、正确履行会计职责和行使权限，认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度；积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法；热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德；严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规。工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。按照规定编造全年、每月的各种报表资料和月度结算，做到准确无误。

3、立足本职，作好本部门其他工作的配合。由于我科室人员较少，结合财务工作的特性，我除作好本职工作外，认真学习场机关财务开支审批制度、差旅费开支管理办法等内部控制制度等，认真把握经济事项的实质，作好会计基础核算工作，这些工作虽然琐碎，但是我始终能保持良好的心态，认真的作好每一项工作，为我场各项工作能顺利开展尽自己的努力。

4、认真学习<企业会计制度>，积极组织全场财务人员参加会计人员继续教育。伴随我国会计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员提供更高质量的会计信息提出了要求，提高自身的专业素质成为必然。只有在工作中不断积累经验，在学习中丰富知识，认真把握会计制度和税收等相关政策，才能为我场财务管理水平提高打下基础。

二、存在的问题和不足

1、在学习态度上不够认真、缺乏自觉性和积极性，不善于学习、学习抓的不紧，积极性不高，存在着被动、满足于现状、应付思想。

2、在实际工作中，思想不够解放，观念更新不到位，工作上存在自我满足情绪。

3、在新形势、新任务和工作中遇到的新问题没有进深层次的分析，仅看表面现象、思考不深刻，缺乏应有的政治敏锐性和洞察力，有时了解情况不多时仅凭感觉和自己认为对的想法去解决，处理方法比较简单。

三、今后努力的方向

在过去取得的成绩的同时，我深知自己的进步相对于其他同志来讲还有不小的差距。在今后的工作中，我将进一步发挥自己的主动性，注重自身思想修养的提高，努力提高自己的业务工作能力，力争出色完成自身工作和领导安排的任务，为我场的经济和社会又好又快地发展做出应有的贡献。

各位领导，各位同事，回顾自己这一年来的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，取得了一定的成绩，但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，尤其是业务能力有待进一步提高，我决心以这次述职评议为契机，虚心接受批评建议，认真履行本职工作，以更饱满的热情、端正的工作姿态，认真钻研业务知识，不断提高自己的业务水平及业务素质，争取来年实现自己工作和生活中的美好理想。

谢谢大家。

企业会计述职报告篇2

各位领导、各位同事：

今年在医院领导的指导和同事们支持和积极配合下，我能尽心尽职全身心的投入到工作中，尽自己的全力履行好财务科的工作职责，积极学习，努力提高理论知识和业务工作水平，并认真完成领导交给的各项工作任务。现将我近期的工作述职报告如下：

我在财务科主要负责：会计核算；工资核算；医保、新农合的管理；物价管理；职工各项保险及住房公积金的办理、出入院及门诊收费管理等工作，在日常工作中，我紧紧围绕本职工作的要求，以认真负责的态度，找准工作中的重点、难点，理清工作思路，促使财务工作得到有序开展，重抓自身的业务知识，并虚心向领导和同事学习，努力提高自己的工作质量、工作效率。

1、加强理论和业务知识的学习，重视加强理论知识和业务知识的学习，坚持一边工作一边学习，不断提高自身综合素质水平，认真学习业务知识，并结合自己在实际工作中存在的不足有针对性地进行学习。

2、在工作中，我始终坚持严格要求自己，遵守国家的《医院会计制度》和《医院财务制度》以及医院的有关规章制度，时刻牢记在自己平凡的工作岗位上努力做好本职工作。做一天的财务负责人就得负责好一天的财务工作，努力做好领导交给的每一项工作，合理安排时间，按时完成任务。

3、本着努力做好每一项工作的思想，认真、踏实的工作，特别是在梳理财务科工作的这段时间，经常加班加点豪无怨言。这段时间很辛苦，也听到许多同事的怨言，但就我已经尽了我的努力。就我自己而言，工作虽然很苦很累，但经过这段时间的磨练，收获也不小。在各位领导及同事的支持和帮助下，现已将财务科的日常工作基本梳理清楚。并完成了手工记账向电算化会计的转换工作，包括出纳账以及最近正在开展的新旧会计制度转型；其次，在市物价大检查结束后，根据检查组的要求及领导的指导，财务科对各科室涉及的相关医疗服务项目全部梳理了一遍，并对照了医保和新农合；另外，根据以前收费人员出现经济问题的教训，现在要求两个收费窗口做到日清月结，每天将所经手的医疗款及时交存银行。

这段时间的努力，确实学习了不少的业务处理方法以及人际交往技巧，但本人还存在一些不足。首先，因为涉及的工作比较多，人手不足，所以重点做了会计核算工作，学习新的会计和财务制度的时间多，导致有没认真学习有关物价管理的相关知识，以及医保、新农合的各项政策。但物价管理、医保、新农合都是比较重要的模块，在今后的工作和学习中，我将积学习相关知识，尽我所能去完本职内的各项工作；其次，管理水平有待提高，在今后的工作、生活中，要进一步加强专业知识的学习，并将专业知识运用到管理中来，努力提高自身的管理水平，争取做好职责内的每一项工作；再次，表达能力差，加之过去财务科与各临床科室的关系比较僵硬，给日常工作带来不便。我相信，只要用心沟通，就没有解决不了的矛盾，今后我将加强锻炼自己的表达能力，并加强与各科室沟通，争取与各科室在和—谐相处中共同发展。

虽然在工作中我还存在一些不足，但我的思想端正，有上进心，有责任感，清正廉洁。所以，我自认为我在该岗位上比较称职。同时也恳请各位领导和同事对我在日常工作中的表现提出建议和意见，我一定虚心接受，并努力改进自身存在的不足，努力提高自身的综合能力。

企业会计述职报告篇3

做名优秀的财努人员”是我自踏入会计系统这个队伍以来所致力追求的目标。一年来，在处所领导的关怀和同事们的帮助下，我时刻要求自己从实际出发，坚持高标准、严要求，力求做到业务素质和道德素质双提高，顺利完成了领导交给的各项工作任务，向着“做名优秀的财务人员”的目标又迈出了自己坚实的一步。下面就将年来的工作、生活、学习以及思想等各方面情况做如下述职报告：

一、工作目标和任务，很有收获工作中兢兢业业，尽职尽责。

勤勉的精神和爱岗敬业的职业道德素质是每一项工作顺利开展并最终取得成功的保障。一年来，我在工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，有强烈的工作责任心和工作热情，经常加班加点，毫无怨言。在行动上自觉实践为企业服务的宗旨，用满腔热情积极，认真细致地完成好每一项任务，严格遵守各项财会法律、法规以及单位的各项规章制度，认真履行会计岗位职责，自觉按规章操作。自己在目前工作岗位上已工作了十五六年，经过十多年的锻炼基本上能很好地胜任本职工作，能够比较从容地处理日常工作中出现的各类问题。

二、业务上不断积累，提高素质。

随着新形式对财会人员业务能力要求的提高，本人十分注重对业务知识的学习和积累。积极参加各项业努培训，提高自身业努素质，争取工作的主动性。在工作之余，挤出时间自学业务知识，认真学习了关于财会工作的有关法律、法规、方针、政策，并在工作中贯彻执行这些政策规定。平时，我还注重对电脑有关知识进行较为深入的钻研，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。做好工作是关键，在工作岗位上我首先从三个方面做起。

在目前形势下，对于会计人员的要求越来越高，而用心工作始终是财务工作的命脉。工作态度場实严谨，坚决遵守所内各项财经纪律和征管制度，认真做到征管、稽查、财努“三对口”。平时还注重对电脑和电算化会计工作有关知识进行深入学习，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。能够熟练掌握财努工作流程，做到条理漬晰，账实相符，从原始发栗的取得到填制记账凭证，从会计报表编制到凭证的装订和存档都达到了正规化、标准化。做到了全面、及时、准确的反映。

三、创新。

对处所决定的各项整改措施和方针政策能够认真体会，并联系到自己的工作实际中坚决支持和贯彻执行，正确体会各项政策的内涵，在本质上发掘新理论、新办法、新层次，适应新要求。加强个人责任心培养，真履行好自己的会计职能，勇于负责，敢于负责，具备较强的责任心把自己的工作做好。在工作中，能够以正确的态度对待各项工作任努，积极主动，勤勤恳恳，毫无怨言，经过多年的锻炼，我已基本较好地胜任本职工作不断自我总结工作中的成败得失，以高度的热情和责任感完成各项工作任务。

四、存在的问题和今后的努力方向。

回顾一年来的工作，虽说取得了一定的成绩，但也存在着许多不足之处：一是学习不够踏实；二是处理棘手事情信心不够，需进一步改进；三是开创性的工作开展的不多。

针对以上问题，在今后的工作时间里，我将加强理论学习，苦干、实干，努力提高工作质量和效率，进一步提高自身素质，寻找差距克服不足，在今后的工作上取得更大的进步。

企业会计述职报告篇4

转眼间我已经来到__有四个月的时间了，四个月里，我学到了太多学校书本里不曾涉及的知识和技能，这些东西对我来说都是弥足珍贵的。

由于工作时间短，对很多会计工作熟练度不够，所以并无多少固定性的工作，大部分时间则是协助其他会计人员完成工作，现将在这四个月时间里的工作情景汇报如下。

一、本职工作完成情景

1、与审计部、企管科相关人员一同，多次参与建筑公司、食品厂、钙厂、阻燃剂等的废品处理工作。

2、与审计部、人力资源部、企管科一同到西盐场和西盐场新建滩、新建滩五工区、六工区、项目等进行对二茬盐的密度、高度、长度、宽度进行测量。

3、登记发票抵扣联传递明细表，记录发票号、单位、金额、日期。

4、多次与其他会计人员一同到西盐场的一厂、二厂、三厂和新建滩、宏宇等厂参与本年度零工工资的发放工作，并顺利完成。

5、到供应部门参与钢材等的招标工作，了解了招标的具体流程，并收取押金。

6、在李静的帮忙下，大体掌握了总部凭证的录入、当期汇兑损益的结转、应交税费明细表、费用明细表的填列等的工作，对账务处理有了初步的了解。

7、协助其他会计人员复印所需要的发票、生产材料汇总表、不一样年度审计报告、公司制度章程、进出口单据、职工工资发放表、承兑发票等资料。

8、协助其他会计人员粘贴相关凭证附件，与其他会计人员一同完成__总部8、9、10月份的凭证的缝线、装订等整理工作。

9、在王杰的帮忙下，学会记食品厂、冷藏厂的明细账。

10、与王文超一同完成__总部20__年9月份、10月份附件章的盖章工作。

11、在崔海民的帮忙下，学会开寿光宏宇化工有限公司内部转账单的一部分工作，在胡艳玲的帮忙下，学会了开具明帅化工厂的部分记账凭证、科目汇总表的登记等工作。

12、按照财务部门安排到四号站和二虾厂完成收白蛤等的工作。

13、参加上海国家会计学院的高级管理培训项目，主要学习了中注协税收法规与纳税筹划方面的知识，经过学习了解当前税制改革和税收发展动向，开阔了自我的视野，受益匪浅。

14、学会发票的认证。

二、工作中的主要成绩

认真完成上级领导安排的各项工作，并未出现大的会计失误，在工作过程中虚心向其他会计前辈们请教和学习，自我的业务本事有了很大的提高，不论是附件的粘贴还是凭证的录入，每个方面都尽量做到细心认真。

三、工作中的不足与问题

1、在参加工作的这段时间里，我发现无论多大或多小的工作都需要细心和谨慎，这是作为一个会计人员所必须的职业素质，而有些时候，我恰恰在这一方面表现出了些许不足，比如在凭证的录入过程中出现的借贷科目明细的错误、金额的输入错误等方面，自我的小小失误就可能对其他会计人员的工作带来极大的困扰，今后必须要做到检查多次，不放过任何一个细节;还有就是凭证附件的粘贴也是有大学问的，之前自我做的太过马虎，没有做到整齐、美观与方便，需要不断改善。

2、由于参加工作的时间比较短，对公司的财务工作流程还未渗透了解，很多单据的填写，传递的流程等不是很清楚，只能针对自我负责的部分就事论事的做工作，不能做到系统全面的把握整个过程，在以后的工作中，应当多学多观察，不断提高自我，多接触不一样的职位的工作，争取尽自我的一份力，为公司多做贡献。

四、下一步工作计划

尽职尽责的完成自我的本职工作，及时完成领导分配的任务，不拖沓，做到当日的工作当日完成。不断向财务部门的领导和前辈多多学习，接触不曾接触过的工作，解决之前搞不清楚的地方，彻底把问题弄明白，不能得过且过，这不仅仅是对自我负责、对大家负责也是对公司负责。

由于篇幅有限，很多细小的工作并未一一陈述，在工作过程中的诸多不足还请大家多多指正，本人必须悉心听取大家的意见和提议，不断更正，在大家的帮忙下共同前进和提高，更上一层楼，我也期望尽自我的绵薄之力，为公司创造更好的经济效益。

企业会计述职报告篇5

各位领导、同仁：

大家好！

半年的光阴很多就要结束了，为了在今后的工作中有更好的表现，现将我半年时间关于会计人员述职报告如下：

在半年的时间里，我能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规，在自己的工作岗位上尽职尽责，完成上级和社领导交给自己的工作任务，现就一年来自己的学习、工作情况向组织和领导汇报如下：

一、勤学苦练，尽快适应工作，提高自己的业务水平和技能

从最基本做起，从学习开始，以前辈、同事为榜样，以书本为老师，把单位同事作为一面镜子，做到了在学中干，干中学，边学边干，融会贯通，学以致用，不懂的地方虚心向单位同事请教，通过学习使自己的基本上掌握了业务操作规程和要领，对自己应承担的工作能够独立完成，也使自己的业务水平和技能都有不同程度的提高。

二、恪守规章制度，履行岗位职责

办理会计事务能够严格按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求准确地使用会计凭证、科目和帐户；坚持当时记帐、当日核对，作到要素齐全、内容真实完整、数字字迹清楚，确保帐务处理＂五无＂、帐户核算＂六相符＂等；办理储蓄业务时能够认真落实＂实名制＂规定，登记好相关证件手续等等。每日营业终了，逐笔勾对电脑打印流水帐和现金收付登记簿，坚持碰库制度。填送会计报表时作到内容清楚、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送，各种报表、各项目之间相关数字衔接一致。

三、团结奋进，共同营造良好的工作环境

在工作中，能够团结同事，和睦相处，相互学习，相互促进；在生活中，互相帮助，互相关心，共同创造和谐的氛围。同时，不断进行自我定位，更新观念，提高服务意识，增强服务水平。

总之，在上级领导和同事们的关心帮助下，我的各个方面都有了很大的进步，业务能力也得到较大程度的提高，但我深刻体会到，这与组织的要求还有一定的差距，有些方面还存在着很多不足，对自身业务素质有待更进一步的提高。但我相信，在上级领导的关心支持下，在同事的热情帮助下，我将会更加努力，认真学习信用社的法规、规章制度，提高自己的理论知识和业务知识、加强思想道德建设，树立正确的人生观和价值观。把工作做的更稳更好，争取在以后的工作中能有更好的成绩。

此致

敬礼！

企业会计述职报告篇6

各位领导、同仁：

大家好！

我叫__，现任__信用社委派会计。自接管会计职务以来，我一直按照__市联社会计主管委派制管理办法的要求，认真学习政治业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理和监督职能，在银监局和联社的正确领导下，以贯彻落实联社的各项工作为目标，强化管理，抓落实，规范财务核算，完善费用管理，较好完成了今年的各项工作任务，现将主要工作述职如下：

一、思想方面，提升修养形成团队聚合力

我一直注重平时的修养积累，利用业余时间学习职业道德手册，严格要求自我，廉洁自律，尊重领导，团结同事，注重培养集体意识，顾全大局，使我社真正形成团队合力。

二、工作方面，务实求新筑构业务新高地

一是做好会计核算工作。我作为委派会计主管能认真贯彻国家有关财经法规和进行各项财务会计规章制度及操作流程，正确组织会计核算，对重要会计事项进行审批、授权、签字，在全体员工的努力下，顺利完成了全年会计等业务的核算工作。

二是做好会计内控工作。认真负责组织会计检查，做好日常查库工作，每旬查库一次，每月全面检查一次，对稽核工作进行日常检查、指导。重点加强以下两方面的管理：

（1）加强授权管理。督促网点负责人、柜员严格按照会计制度的规定，做好对重要会计业务和大额收付业务的授权工作，做到了先对业务和有关凭证进行严格审核，再进行授权或签字。

（2）加强对重点业务、重点环节的控制。如银承、资金挂帐等业务的管理，严格执行折角验印制度。

三是做好柜面人员管理工作。为了提高柜面服务质量，贯彻落实“以客户为中心”的服务理念，我充分挖掘柜面人员的工作潜力，耐心对柜员在业务上遇到的问题，潜移默化的来引导，帮助柜员理解，正确的来办理业务，增强营业窗口的服务能力。从员工的业务、服务、学习培训、日常行为、工作纪律、创新等方面进行规范，完善内部制度建设，做到有制度可依，用制度来约束人，使柜员在业务素质和业务技能上都得到了长足的进步。

四是做好安全保卫工作。金融部门是犯罪分子作案的重点，且有升级之势，所以安全保卫工作必须常抓不懈。为加强内部管理，确保“三防一保”工作万无一失，我社对每个职工，根据不同的岗位，制定各自得实施细则，杜绝漏洞，防止突发案件的发生，确保信用社财产和职工的人身安全。

三、不足和今后努力方向

综观半年的工作，较好地履行了岗位职责，强化了内部管理规范工作，使所辖的会出工作得到了进一步加强，会出工作质量得到了有效提高。但也存在不少问题，主要表现在：

一是岗位职责发挥的不够好，以身作则，率先垂范的意识还不够强，存有办事效率不高、工作措施不到位等现象。二是在贯彻落实制度执行上不够认真，监督管理跟不上，存在抓制度落实的力度不够。三是会出人员的整体业务素质未能从根本得到提高，学业务、练技术积极性未能真正充分发挥起来。针对以上问题，本人在下步工作中认真加以改进和完善，按照有关要求，严格履行岗位职责，扎实工作，努力完成接下来的各项工作任务。

我很荣幸自己成为了一名委派会计人员，在这段短暂的从会时间里积累了一定的知识和经验，为以后处理工作中的每一项事情、协调好主任搞好本社工作奠定了一定基础。在下半年年里我一定会认真的领会和贯彻上级领导的精神和指示，以满腔的热情来投入作，争取把自己的工作、业务水平推上一个新的台阶，为我们的信合事业作出的贡献。以上是我的个人工作述职，如有不妥之处，请领导给与批评，并加以监督。

此致

敬礼！

企业会计述职报告篇7

20__年，财务总监办在公司经营班子的领导下，加强预算管理，以增收节支为中心，降低公司运行成本和产品生产成本，提高产品质量，增加企业效益为目标，深入生产经营一线，认真发挥公司职能部门监督管理作用，配合各生产单位做了一些基础管理工作。现将一年的工作状况汇报如下：

一、认真做好部门日常基础管理工作

1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。

2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支状况表。

3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行状况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按年度编制公司财务预算执行状况报告。

4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。

5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。

6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事潜力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。

二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作

1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营状况。在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关状况及时与生产单位勾通。

2、用心配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，个性是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。

3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂x年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。

4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了x年租赁费用和材料销售款项。

三、完成领导交办的其它任务

20__年，财务总监办尽职尽责做好了本职工作，基本完成了领导交办的各项工作，工作成效是显著的。但由于自身业务潜力不够强，对公司生产经营具体状况了解不够深入细致，工作还有很多地方需要提高和完善。20__年打算从以下几个方面进一步做好工作：

一、为了提高部门履行职责的潜力，我们将更加努力加强政治思想和业务知识学习，不断提高自身的思想素质和业务素质，增强自我管理、自我约束潜力，提高履行职责的潜力。

二、在工作继续深入地做好财务预算管理工作，以成本管理为核心，抓基础管理工作为重点，促进公司增收节支工作取得更大成效，使公司盈利潜力和竞争潜力进一步提高。

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施工企业会计心得 〖14〗

施工企业会计工作总结

施工企业会计主要审核日常费用报销单据，提交给财务经理。以下是中国提供的建筑企业监理会计工作总结，希望能给大家带来帮助！ 【建筑企业主管会计工作总结】

一年来，在正确领导和各部委（司、办）的大力支持和帮助下，财务工作紧紧围绕中心任务展开以“两河”治理工程建设和创建“三安全”“五个一流”为目标，大力推进“两河”治理工程。团结协作，求实奉献”，以保障“资金安全”为己任，练内功，树形象，创品牌，积极做好筹资、管理、服务、协调工作。已圆满完成，现将过去一年的财务工作总结如下：

一、业务工作总结

总结如下十二各方面共32项任务： （一）筹资方面

1.完成“两江”治理资金投入计划的实施，确保建设资金供给。 20XX年中央和省“两河”治理投资计划共计1亿元（其中涡流河1亿元，沙颍河1亿元）。

2.多渠道筹集建设资金，保障项目顺利推进

今年年初，虽然国家出台了漩涡河治理投资方案，但支出预算延迟，资金未及时到位，前银行贷款和办公贷款到期，项目资金供应数次吃紧。二是向部门说明延期偿还贷款；三是上报省厅、淮淮委、财政部等上级领导部门，争取提前调整中央投资基金7000万元，缓解资金短缺问题。 ，确保工程建设如期完成，征地工作在汛期前顺利进行。 (2) 会计方面

1．一体两翼，集中管理，建立健全“两河”治理工程核算体系

沙营河道和涡流治理工程是两个独立的建设项目经国家发改委批准，为统筹管理“两河”治理资金，财政部门统一管理两个独立建设项目资金。按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》，我们对沙颍河和国河治理工程分别建立了单独核算，分别核算。投资预付投资等明细账、银行存款和现金等日记账、辅助账户等，建立和规范了会计制度。这是我省水利基础设施建设史上的独创。 2.突出重点，加强指导，制定“两河”治理《安置资金核算办法》，规范沿河协调办的核算工作，为河道财务管理打好基础。安置资金。

为加强对移民安置资金管理的指导，集中财务管理，我们按照《国有建设单位会计制度》和《水利移民管理单位会计制度》，加之我局安置任务重、投资大。 ，前线长，征地、青苗补偿和安置工作各有利弊，制定了“两河”治理工程《搬迁资金核算办法》，既符合国家政策和制度规定，还具有操作方便、实用性强的特点。具有性强的特点，已以局公文形式下发至沿江各县（市、区）协调办，对指导各市（县、区）具有现实指导意义) 沿河管理安置资金。从沿江相关县市的运行应用效果来看，还是很好的。 (3)、金融体系建设

1．规范管理，提高效率，建立健全各项财务管理制度

“两河”治理工程点多、面广、前沿长、投资大。治理工程329公里，总投资1亿元。这是新中国成立以来中央一次性安排的我省河道治理时间最长、投资金额最大的工程。项目范围涉及漯河市、周口市、商丘市3个省级市的14个县（市、区）、66个乡镇、236个行政村（组）。面对资金管理任务繁重、责任重大、形势复杂、管理难度大，我们介入以来，一直在努力思考如何夯实财务管理基础，如何制定更加完善的财务制度。在工作中。根据工作特点，征求领导和同志的意见和建议，对初稿多次修改、多次修订，分别制定了《项目价格结算支付制度》、《管理费管理制度》、《货币资金制定了《管理制度》、《成本管理制度》。 《条例》、《搬迁资金管理制度》等15项财务管理制度，从会计组织、工程价款结算、资金管理、成本核算、风险控制等方面进行了规范和控制。该局的正式文件发给该部门。此外，还制定了《公务接待管理办法》、《职工贷款管理办法》等4项具体管理办法，对一切经济行为进行制度化管理和约束，实行制度化、规范化、科学化管理。从目前这些制度的实施和效果来看，总体情况是好的。 2.求真务实，开拓创新，探索集中统一财务管理新模式。 （一）对各办公室日常支出实行储备金制度。我们的办公室任务繁重，战线很长。除办公基地周口市外，人员分散在国和建管所等地。该项目处于建设初期，办公和生活设施均需配套，分散管理，费用大。我省水利工程建设史上没有这样明显的特点。为便于统一管理，严格支出预算，控制管理费用，节约成本，促进各项工作顺利开展，我们本着实事求是的态度。 ——求真务实，积极探索创新精神，在局内实行储备金管理制度。办公室按照每月支出计划，经主任签字后借出备用金，并指派一名同志作为兼职会计，集中管理备用金和办公室日常开支。这样资金使用方便，集中报销，统筹管理，避免重复消费，节省开支，提高资金效率。

（二）对局内公务车辆加油实行统一管理。我局工作范围广，战线长，车辆多。为加强车辆燃油管控，财务部门统一购买燃油卡并定期充值。持有主卡，其他司机使用副卡加油，加油时不再支付现金，避免车辆加油的底部漏洞。 （四）安置资金管理

1．要求协调各县（区）协调办成立财务核算管理机构，配备财务人员

做好移民管理工作资金方面，建议各协调办成立财务会计管理机构，配备专职基建会计人员，明确责任人。并且根据《会计法》，会计人员必须取得会计人员资格证书；会计主管除具有会计从业资格证书外，还应具有会计师以上专业技术职称资格，并具有三年以上会计工作经验，熟悉国家有关法律、法规、会计准则和会计制度，并遵守职业道德。从目前情况看，协调处提供的财务人员基本满足要求。

2.以人为本，建立了安置资金管理制度，确保安置补偿资金到位兑现

征地拆迁安置是整个项目的重要组成部分，直接关系到为了人民的利益。因此，我们充分考虑移民工作的复杂性和重要性。为加强对沿江相关市县的指导，我们初步建立了一套切实可行的移民资金管理制度，主要体现在以下六个方面：

第一，从管理思路上，我们印发了《关于加强征地补偿安置补助资金管理的通知》（雨沙土罗局[20XX]15号文）。本通知是我局安置资金管理工作的大纲和总原则，即明确了安置资金的特殊性和重要性，强调了加强管理的必要性和主要措施。

其次，从会计的角度，我们制定了《移民资金核算办法》（文号会计基础工作。

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