办公文书|企业内部通知(精品17篇)

企业内部通知(精品17篇)。

♛ 企业内部通知 ♛

6.1甲乙双方任何一方如需提前终止合同，需提前三个月以书面形式通知对方。如果双方没有违反本合同前述条款所列的可解除合同的条款，提出终止合同的一方，应赔偿由此给对方造成的损失。6.2因乙方原因造成就餐人员就餐后身体不适、食物中毒的，经国家权威机关鉴定确定为乙方责任后，甲方有权解除本合同，保证金不予退还，乙方应向甲方支付人民币

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摘要 内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制制度的主要目标是确保经营目标的实现，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财产安全，保证会计资料的真实完整，确保各项法规及内部控制制度的执行，也是建立和完善内部控制的指导性参照物。本文就我国企业内部控制制度的现状和完善措施进行了探讨。

我国企业内部控制制度的现状包括：(1)国有企业比非国有企业单位内部控制制度文字要求写得好，执行得不够好;(2)国有大中型企业单位比国有小型企业单位的要好得多;(3)股份制企业、外资企业及民营企业的内部控制制度比国有企业执行得要好些。

在内部控制制度建设上，普遍存在一些问题：(1)记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管现象;(2)重大事项决策和执行没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象;(3)财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确;(4)内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置等等。从审计报告反映的情况看，会计信息失真，违纪金额居高不下，原因是复杂的，然而单位内部会计监督不健全，管理和控制弱化，是其中一个重要的因素。

内部会计控制制度是以保护财产物资的安全和确保会计信息的真实完整为目的，用于会计业务和会计管理方面的方法、措施和程序。

1.确立确保财产物资安全完整的内部会计控制制度。①建立财产清查制度，明确财产清查的范围、期限、组织程序。定期或不定期、全面或部分的对各项资产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款，债权进行清查核对;②建立固定资产管理制度，明确固定资产添置、保管、折旧、维修、报废的程序和方法，明确各个环节的职责，维护企业固定资产的安全完整;③建立材料采购制度，就是材料的采购、运输、验收、付款、保管等要明确职责，并严格实行职责分离;④建立材料出入库控制制度，就是材料的进、销、调、存要按规定的手续办理;⑤建立产品盘点制度，就是要产品账实核对，对库存的毁损、报废短缺、积压、滞销要及时处理;⑥建立现金、银行存款管理制度，就是对现金支票与转账支票领用及保管要有明确的规定，严格备用金管理，现金、银行存款日记账要日清月结，做到账、账实相符。管理现金及银行存款的出纳岗位不得兼做其他会计岗位，各岗位之间需要相互监督、相互制约。

2.建立确保会计信息真实完整的内部会计控制制度。①建立会计制度及相关的会计政策，主要包括：明确会计期间和记账原则;收入的确认原则及成本的计算方法;存货的核算方法及存货跌价准备的计提的方法;坏账的确认以及坏账准备的计提方法;固定资产的核算和折旧方法;在建工程的核算方法;长期投资的核算方法;税务处理方法;利润分配方法;会计报表的编制方法;②制定合理的会计处理程序;主要包括：明确会计机制、会计人员的职权范围;会计凭证、总账、明细账的设置及使用方法;凭证资料的签署、传递、记录和汇总程序;财务报表的编制和报送程序;③制定会计稽核制度，主要包括：原始凭证的审核;记账凭证的审核;会计报表、会计账薄的审核;账表、账帐、账证之间的核对;④建立财务收支审批制度，主要包括：财务收支审批人员，财务收支审批人员的审批权限和责任;财务收支审批程序;⑤建立财务分析制度，主要包括：财务分析的主要内容;财务分析的基本要求和组织程序;财务分析的具体方法;财务分析报告的编写要求。

内部管理控制制度是以提高经营效益和工作效益、防止因管理混乱而导致经济数据严重失实为目的，用于行政和业务管理方面的方法、措施和程序。

1.建立责权控制制度及业务凭证流转规程。建立责权控制制度就是要建立合理健全的组织机构，明确各部门和人员的职责，使各部门之间既合理分工、相互制约;又协调配合、相互联系。建立业务凭证流转规程即规定各项经济业务凭据的传递程序。例如：材料采购要经过：申请、批准、采购、验收、入库、付款、入帐等手续。这些手续由谁签字、由谁负责要有明确规定。

2.建立信息系统管理制度。为减少员工的劳动量，并有效地提高经济业务信息和数据的准确性，各单位必须建立起管理信息系统。管理信息系统是处理经济业务数据和信息的系统，建立管理信息系统，并制定相应的信息系统管理制度将有效地加强生产、销售、财务各环节的管理，确保企业各环节经济业务的信息数据真实完整。

3.建立重大经济事项决策制度。重大经济事项决策制度即重大经济业务事项要有科学合理的决策和执行程序。像巨额投资、资产处理、资金调度等重大经济业务事项决策和执行，如果存在盲目决策、程序混乱、管理失误的现象，将给国家、单位、社会造成重大的损失，因此在此过程中必须做到制度化、规范化，决策人员与执行人员要相互监督、相互制约。

4.建立统计分析制度。建立统计分析制度，就要对企业的人员工资、财产规模、生产进度、成本控制、产品销售等状况进行全面系统地统计分析，以便于及时全面地反映生产经营状况，检查发现生产经营中存在的各种问题，确保各项经济数据的准确完整，为科学管理、科学决策提供依据。

内部审计工作是企业自我约束机制的`重要组成部分。在社会主义市场经济条件下企业已成为独立经营、独立核算、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体。在经营业务日趋多元化，经营合作领域日益广泛，经营职权逐步下到各职能部门，划小核算单位的情况下，仅仅依靠会计监督职能已无法对企业经济运行全过程实施全面有效的监督，还需要一个独立于会计核算和财务管理体系之外的部门进行内部监督。内部审计一般包括内部会计事项审计、内部管理事项审计。它不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计信息真实完整的重要措施。内部审计的主要内容包括：(1)参与经营计划和目标的制定;(2)审查所属单位的财产物资是否安全完整;(3)审查所属单位会计信息是否真实完整，审查有无违规违法违纪行为;(4)审查内部控制制度的健全和适应性;(5)审查专项经营活动的经营着;(6)向领导提出改进经营管理的信息和建议。

完善企业内部控制环境，首先要按《公司法》的要求进行现代化企业制度改革，在企业内部设立构成合理、运作规范的股东大会、董事会、监事会、经理层，使内部控制制度能得以健康运行;还要建立利益机制与约束机制有效结合的企业家管理制度。只有在完善企业内部控制环境的基础上，才有可能在企业内构建完善的控制政策、程序并使其得到有效实施。同时在内部控制的构建中，内审的作用在于监督企业经营业务符合内控框架的要求，评价内控的有效性，提供完善内控和纠正错弊的建议，促进企业加强内部管理和提高经济效益。

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冲突对所有企业来说,是广泛存在的.制定合理的'激励制度,即寻找一个参与人各方都满意的纳什均衡是解决企业内部冲突的一种基本方法.本文就现实中解决冲突的三个模型进行博弈分析.

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为了给教师营造一个舒适、整洁、安静、规范的办公环境，特制定本制度：

1、教师集体办公室是教师处理教育教学业务的公共场所，每一位教师都有保持办公室文明、整洁、舒适、节约的义务。

2、教师集体办公室实行教师轮流值周，负责本室内日常事务工作。

3、值周教师当周要做到：清扫地面，及时更换洗脸盆水，清洗毛巾，清倒纸篓等。同时督促其他教师保持办公室的清洁卫生，下班离开前将电脑、电灯、窗户等关好,值周领导开/锁好办公室门。

4、注意办公纪律。教师不做与工作无关的事情，有事外出要向教导处请假。办公室内要保持安静，不得大声喧哗、吵闹，以免影响他人工作。

5、办公室要保持整洁。办公桌上物品摆放要整齐，办公桌上原则上不摆放与教学无关的东西；地面不能乱摆乱放，墙壁不能乱涂乱贴；确需张贴的，贴在指定的地点。

6、办公室内不开无人灯。

7、办公电脑确保电脑为教学服务，严禁教师利用办公电脑聊天、炒股、玩游戏、看电影等与工作无关的事情。

8、文明接待来访家长，微笑服务，耐心细致；如需与学生进行较长时间谈话，尽量不要在集体办公室，以免影响其他教师；未经许可，学生不得随便进出教师集体办公室。

9、不得将办公用品私带回家。

10、办公室内同事间应友好相处、互相尊重。办公室内教师要做到和谐相处、团结合作。同学科教师应养成互相探讨、交流磋商，取长补短，共同提高的良好气氛。

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第三条员工考核必须把握的能力

员工考核把握并测评的能力是与职务相当的能力，包括潜在能力和显在能力。潜在能力是员工拥有的、可开发的内在能力;显在能力是指员工在工作中发挥出来的，并表现在业绩上的能力。

潜在能力，可根据知识、技能、体力以及经验性能力来把握;显在能力，则可通过工作业绩(质和量)，以及对工作的态度来把握。

第四条员工考核的分类员工考核可以分为以下两种：

1.业绩考核，就是参照职务标准，对员工在一定时间内职务工作完成的情况进行评定。

2.能力考核，就是参照职能标准，对员工在一定时间内所承担职务的能力进行评定。

第五条员工考核的标准员工考核是按照一定的标准以及相应的要求和水平进行的，并且，能力考核的标准是职能标准，业绩考核的标准是职务标准，

第六条员工考核的.项目设置

1.考核的项目依据员工在职职务、级别进行设置。

2.考核表的格式以及计分标准：由人力资源部总监在听取有关人员意见之后决定。

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第一章总则

第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。

第三条公司贯彻依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实的方针，坚持全面审计、突出重点、强化内控、立足服务的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。

第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险：

(一)公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。

(二)内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。

(三)内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。

(四)内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。

第二章机构设置

第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。审计部

对公司董事会审计委员会负责并报告。公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。

第六条公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。原则上，营业收入达到公司总收入10%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入10%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。各单位的内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。

第三章审计范围和方式

第七条公司的审计范围包括公司及其下属各单位，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。

第八条公司审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。

(一)直接审计:即由公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行审计;

(二)委托审计:即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介机构进行审计;

(三)联合审计:即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。

第四章职责和权限

第九条公司审计部在董事会审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，独立地行使内部审计监督权。

第十条公司审计部的职责是：

(一)按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。

(二)制订公司内部审计发展规划和年度审计工作计划，经批准后组织实施。

(三)独立进行公司内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会。

(四)负责对公司及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈公司内部控制和风险管理的薄弱环节，提出改进建议，督察改进情况。

(五)负责对公司及下属各单位预算的执行情况进行审计。

(六)负责对公司及下属各单位财务收支、经营成果及其有关的经济活动的合法、合规、真实性进行审计。

(七)负责对公司及下属各单位各项资金、各类资产的使用和处置情况进行审计。

(八)负责对公司及下属各单位主要经营者的经济责任进行审计。

(九)负责组织对公司各项工程建设项目的中期及竣工审计。

(十)负责对公司及下属各单位的各项专项审计和审计调查，或配合公司有关部门进行专项检查。

(十一)负责委托、协调外部审计机构，并监督其审计过程，评价其工作质量。

(十二)负责对公司下属各单位内部审计工作的指导和监督，负责总结、宣传、交流内部审计工作经验，表彰先进单位和个人。

(十三)其他有关审计工作。

第十一条公司审计部的.主要权限是：

(一)根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等。

(二)检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容;核查资金和资产;财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询。

(三)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。

(四)对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和公司规定的财务和

经济行为，有权予以制止;制止无效的，可以直接向公司主管领导或董事长进行汇报。

(五)对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的，可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施;对提供虚假资料或配合不力，造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的，有权通报批评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。

(六)对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励;对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。

(七)对企业内部控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审计建议的权力。

(八)对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力。

(九)根据审计需要，有申请调动公司相关部门专家及技术人员协助审计工作，或依据审计业务内容指定和督促相关部门、相关人员配合审计工作的权力。

第五章审计工作程序

第十二条内部审计工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶段。

第十三条内部审计机构根据年度、月度工作计划或公司之临时决定，结合实际需要确定审计项目。

第十四条审计项目确定以后组织成立审计小组，初步了解被审计单位情况，拟定审计方案，并在审计实施三日前向被审计单位送达《审计通知书》;遇有特殊情况，经公司主管领导或董事长批准，审计人员可以直接持《审计通知书》实施审计。

第十五条被审计单位在接到《审计通知书》后,应当配合审计人员的工作，提供必要的工作条件，并在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料。

第十六条审计实施阶段，审计小组根据审计范围和重点，实施必要的

审计程序、收集充分的审计证据，形成审计意见出具审计报告初稿。

第十七条审计报告阶段，审计报告初稿应当在征求被审计单位意见后，出具正式审计报告，提交公司审计委员会审批。

第十八条审计对象必须执行审计报告;对审计报告存在异议的，应在审计报告送达之日起七日内向公司审计委员会或董事长提出书面意见，逾期视为无异议。

第十九条督察检查阶段，对审计报告述及的重大审计事项和审计建议及决定，内部审计机构将对被审计单位进行跟踪检查，必要时实施后续审计。

第二十条审计完毕后，所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。

第六章审计人员

第二十一条内部审计人员的调动，应事先征求内部审计机构负责人的意见;内部审计机构负责人的任免应由主管领导提名并报审计委员会批准。

第二十二条内部审计人员原则上应持有中国内部审计协会颁发的《内部审计人员岗位资格证书》方可上岗，内部审计人员应参加内部审计人员后续教育。

第二十三条内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并通过学习来保持和提高专业胜任能力。公司应安排内部审计人员参加每年不少于两周的脱产学习、培训或进修。

第二十四条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。

第二十五条内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。

第二十六条内部审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第二十七条内部审计人员违反国家有关法律法规和公司规定的，由公司根据情节轻重，依照有关规定予以处理;构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第七章内部管理

第二十八条公司审计部应确定年度审计工作目标，制订年度审计计划，编制人力资源计划和财务预算，并交由公司审计委员会审批。

第二十九条公司审计部应根据《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计准则，结合公司的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。

第三十条公司审计部应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。

第三十一条公司审计部应在公司审计委员会的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。

第三十二条内部审计的工作结果和档案资料，未经审计委员会批准，不得向外披露。

第三十三条审计部应当每年编写一份审计工作报告，并报送公司审计委员会。审计工作报告应当着重说明重大的审计发现和建议。

第三十四条审计委员会应当定期检查公司审计部的工作，以确保内部审计工作的质量。

第八章附则

第三十五条本制度由公司董事会负责制定、修改、解释。

第三十六条本制度没有规定或与法律、法规、部门规章、规范性文件及公司《章程》、规定不一致的，以法律、法规、部门规章、规范性文件及公司《章程》的规定为准。

第三十七条本制度自公司董事会审议通过之日起执行。

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在现代企业管理中，内部控制是一项至关重要的任务。它可以帮助企业建立和维护一个健康的经营环境，增强风险管理能力，提高业务效率和可靠性。企业内部控制自我评价是一种评估和改进内部控制系统的过程，通过对内部控制进行全面、客观的自我审查，发现存在的问题并采取相应的措施来加以改善。

企业内部控制自我评价需要明确目标和范围。企业的内部控制目标通常包括保护企业财产和利益，保证信息的完整性和可靠性，确保合规性，以及提高效率和效益。在确定评价范围时，企业需要考虑到其业务类型、规模、组织结构和风险特点等因素，确保评价能够全面覆盖关键业务流程和关键控制环节。

企业内部控制自我评价需要制定评价标准和方法。评价标准应基于相关法规、行业标准和内部管理要求，并结合企业的特点和需求进行调整。常见的评价标准包括内部控制目标的达成情况、控制措施的有效性、风险识别和防范能力、信息系统和技术支持的可靠性等。评价方法则可以采用问卷调查、现场检查、数据分析等多种方式，以全面了解内部控制的实施情况。

企业内部控制自我评价需要建立良好的信息收集和分析机制。企业可以通过调查问卷、座谈会、业务资料和数据分析等方式，收集来自各个层面和部门的信息。然后，将收集到的信息进行整理和分析，准确评估内部控制的强弱点，并根据评估结果做出改善建议。同时，企业还应该建立一个信息反馈和监控机制，确保改善措施的及时有效实施。

企业内部控制自我评价需要注重结果和持续改进。评价结果应准确反映内部控制的实际情况，发现存在的问题和不足，并提出相应的改进建议。同时，在改善措施的实施过程中，企业需要设置具体的时间表和责任人，并监督和评估改善效果。企业还应定期进行内部控制的自我评价，保持对自身内部控制系统的持续关注和改进。

企业内部控制自我评价是企业管理中不可或缺的一环。通过加强内部控制自我评价，企业可以及时发现和解决问题，提高经营管理水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。因此，企业管理者应高度重视内部控制自我评价，并将其纳入企业内部控制管理的日常工作中。只有如此，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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一、企业内部银行定义

企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业(基础)管理”、“金融信贷(银行机制)”、“财务管理(会计核算)”三者融为一体。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理办法。

二、企业内部银行的职能

内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。

1.结算职能

——内部银行对下属各核算及其之间的经济往来，诸如：原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生，以及各种费用支出、解缴，资金调拨，都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。

——效果：对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。

通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。

原来企业内部单位之间实物形态转移，体现为企业内部一切经济活动。通过内部结算变成模拟外部市场核算的商品交换、结算关系，树立直观的价值观、成本观、商品观。

2.融资信贷职能

——以资金有偿占用的原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率、效益。

——集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借款。

——效果：改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况，改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面，减少了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。

发挥横向拆借和纵向调剂职能，把有限资金真正用在刀刃上，促进各下属单位精打细算、少贷、早还，提高企业支付能力。

3.监督控制职能

——监控职能主要通过企业核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现。

——效果：通过监督、控制，使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。通过事前预测、事中监督、事后核算进行全过程管理，弥补传统财务会计事后算帐的'不足。

4.信息反馈职能

——通过内部银行核算资料，准确反映企业和下属各单位的收入、支出、节余情况和经营业绩，加强信息反馈，及时为企业领导决策和调整信贷计划提供依据。

——效果：对各下属单位收支、结存情况反馈及时。公司通过建立资金收、支、存制度，每天对各单位资金收、支、存情况统计上报，及时掌握各单位资金动态、销售经营情况。

三、适用范围

一般而言，企业内部银行适用于具有较多责任中心的企事业单位。一般不推荐给小企业或责任实体少的企事业单位使用。

——企业集团。包括覆盖整个集团全资企业，控股、参股乃至关联企业。这是企业集团时下不能建立集团财务公司，而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法。

——大中型实体性企业。包括大型联合企业(钢铁厂、化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂)、矿务局、港务局等企业，覆盖其下属各个生产分厂、车间、三产企业、合资企业乃至职能部、室。

——控股性总公司。对下属控股、参股形成的企业群体建立内部银行，作为管理控制的一种手段，如农工商总公司、投资管理公司、行业控股公司。

——大型事业单位。如高等院校、设计院、科学院、研究所，主要对下属各部门、机构和科研开发公司的事业经费、科研经费和企业资金的统盘管理。

　　四、组建内部银行的原则和策略

1.要与现行财务制度相衔接

遵守企业财务通则、会计准则的基本要求，与现行财务会计核算体制相结合，发挥事前、事中控制作用。如果完全脱离现有财会体系另搞一套，将增加企业管理难度和复杂性。

2.企业内部银行运作的工作量和成本要适中

企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行成本。在设立前，须对其本身进行成本棗效益分析。如果内部银行的体系、机构搞得过大，程序过于复杂，会减缓经营决策速度，反而得不偿失。

3.合理划分出下属责任单位

在我国企业管理中，一个倾向是在企业内部划小核算单位，甚至大量划出独立核算单位，实行自负盈亏，其目的是增加下属单位激励机制和经营压力;但其副作用是企业内部出现本位主义，出现诸侯割据的现象。盲目自求发展，反而损害整体利益。从这个角度讲，企业内部核算单位并不是划得越细越好。

企业须适当划分下属责任单位，合理区分内部独立核算(法人型下属单位)和非独立性核算，尤其对工序相关性的联合生产企业，更不宜划分出独立核算单位。对非独立核算单位，可以采用“模拟法人”核算经营。

因为下属责任单位均须在内部银行下户，下属责任单位数量与内部银行工作量成正比，应考虑合理设立责任单位。

4.遵守国家金融法律、法规和政策

国家、政府还未出台对内部银行的专门的监管法律、法规，还须遵守散见于其他法律、法规中的相关条文，在现行法律环境范围内合法运行。尤其是内部银行的各项职能须严格限定在企业边界内，不能任意在社会上乱集资、乱融资和乱投资。要认识财务公司与内部银行的根本区别。

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4.1 甲方的权利义务4.1.1 甲方按约定提供合同第1条约定的场地给乙方经营食堂。4.1.2 提供食堂的经营场地、装修及设施设备的采购、安装费用。4.1.3为乙方提供现有的经营场所及餐饮设施、设备、用具等。（另附清单）4.1.4保证乙方经营所需的水、电正常供应。负责餐厅屋面、室外水、电的维护、维修。4.1.5负责对乙方经营活动及食品卫生安全、质量、价格、服务等进行检查和监督。4.2 乙方的权利义务4.2.1 乙方承诺：根据国家及

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内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。

1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

2、协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

3、程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

4、成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

5、层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

1、结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。董事会维护出资人

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企业内部审计报告的范文

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

***公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告